注冊(cè)會(huì)計(jì)師《會(huì)計(jì)》科目考試中，也會(huì)涉及利潤(rùn)表的列報(bào)，可能還會(huì)涉及到資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表的列報(bào)，而且是有關(guān)于企業(yè)所得稅，今天小編就以一道例題來說明，企業(yè)所得稅的在利潤(rùn)表的列報(bào)是怎么樣的，會(huì)出現(xiàn)哪些情況？和小編一起來看看吧。

（一）利潤(rùn)表的所得稅費(fèi)用

所得稅費(fèi)用一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，可能會(huì)存在暫時(shí)性差異，所以會(huì)涉及到納稅調(diào)增調(diào)減，還有相關(guān)的遞延所得稅，所得稅費(fèi)用等于當(dāng)期所得稅加上遞延所得稅費(fèi)用。

（二）案例分析

A公司以2000萬(wàn)元（不含稅）購(gòu)入一臺(tái)環(huán)保設(shè)備，并在當(dāng)月投入使用，按照企業(yè)所得稅稅法規(guī)定，A公司對(duì)環(huán)保設(shè)備投資額的10%可以在當(dāng)年應(yīng)納稅額中抵免，3年后，A公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為2000萬(wàn)元，假定A公司未來5年內(nèi)可能獲得足夠的應(yīng)納稅額來抵扣可抵扣的稅款，那么A公司在3年后的利潤(rùn)表中應(yīng)該填列的所得稅費(fèi)用為多少？

A：0萬(wàn)元

B：125萬(wàn)元

C：250萬(wàn)元

D：500萬(wàn)元

解析：

1、這道題會(huì)計(jì)上的做法按照當(dāng)年的金額計(jì)提折舊，但是稅法上按照投資金額的10%稅前扣除，產(chǎn)生了暫時(shí)性差異；

2、暫時(shí)性差異不影響所得稅費(fèi)用的金額，當(dāng)年所得稅費(fèi)用列報(bào)金額為2000*25%=500萬(wàn)元

所以這道題的答案為D

有些會(huì)計(jì)人不懂得有關(guān)企業(yè)所得稅稅前扣除的問題，有關(guān)企業(yè)所得稅稅前扣除的問題，你都知道嗎？

來源于會(huì)計(jì)網(wǎng)，責(zé)編：小敏