來源：會計(jì)學(xué)堂

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導(dǎo)讀：一般情況下,企業(yè)想在外地跨地區(qū)進(jìn)行施工項(xiàng)目,就需要辦理相關(guān)的外經(jīng)證并繳納外經(jīng)證預(yù)繳稅.那么外經(jīng)證預(yù)繳稅款怎么算呢?會計(jì)分錄又怎樣做呢?下面文章將為大家進(jìn)行解答.

外經(jīng)證預(yù)繳稅款怎么算?

應(yīng)預(yù)繳稅款計(jì)算:

(1)一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù),適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額,按照2%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款.

應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

(2)一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù),選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的.

外經(jīng)證是跨地區(qū)施工的稅務(wù)文件,按照國稅總局2016第17號公告《納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》規(guī)定執(zhí)行.

第四條 納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),按照以下規(guī)定預(yù)繳稅款:

(一)一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額,按照2%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款.

外經(jīng)證預(yù)繳稅款分錄:

借;應(yīng)交稅費(fèi)--明細(xì)稅種 貸;銀行存款

5月1日后園區(qū)以外項(xiàng)目都需要開具外經(jīng)證,需提供以下資料給稅務(wù)管理部:

1、《建筑項(xiàng)目適用計(jì)稅方法備案表》(一式兩份),請大家在Y盤-稅務(wù)管理部-《建筑項(xiàng)目適用計(jì)稅方法備案表》;

2、項(xiàng)目合同復(fù)印件.

注意:《建筑項(xiàng)目適用計(jì)稅方法備案表》請務(wù)必直接在電腦上填寫后打印,計(jì)稅方法的選擇請務(wù)必與項(xiàng)目部、業(yè)主確認(rèn)好,一經(jīng)選擇將無法更改.稅種 貸;銀行存款.

《增值稅預(yù)繳稅款表》中的銷售額為含稅銷售額,計(jì)算預(yù)繳稅款時(shí)需要換算成不含稅銷售額,再乘以相應(yīng)稅率.各分公司填報(bào)此表請務(wù)必注意,同時(shí)以此金額申請稅金借支;

原營業(yè)稅模式下繳納的城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、地方基金等基本仍需繳納,請各分公司在項(xiàng)目所在地國稅局預(yù)繳增值稅的同時(shí)去地稅局詳細(xì)咨詢是否需要繳納、繳納哪些稅種、如何繳納,并將結(jié)果一并反饋至稅務(wù)管理部.

上述文章解答了外經(jīng)證預(yù)繳稅款的計(jì)算以及外經(jīng)證預(yù)繳稅款的分錄做法.看完文章,你學(xué)會了嗎?本文解答完畢,感謝您的閱讀.更多相關(guān)資訊請關(guān)注會計(jì)學(xué)堂.