最近有很多小伙伴發(fā)來消息說：

· 企業(yè)因稅負率過低被約談了。心里很慌，不知道發(fā)生了什么，咋辦！

· 專管員說我們稅負率偏低，怎么才能知道自己的稅負率是不是異常？怎么應對啊？

· ……

別怕！小編整理了稅收評估的六大預警指標和各行業(yè)最新預警稅負率，幫助小伙伴們學習應對！

稅負率是什么？

怎么算？

一、稅負率的定義

稅負率一般指企業(yè)在某個時期內(nèi)的稅收負擔的大小，一般用稅收占收入的比重來進行衡量。最常用的稅負率為增值稅稅負率和所得稅稅負率。

二、企業(yè)增值稅行業(yè)預警稅負率

增值稅稅負率是指增值稅納稅義務人當期應納增值稅占當期應稅銷售收入的比例。

具體計算如下：

稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入*100%

當期應納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額

實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項轉出-出口退稅-期末留抵進項稅額

此外，國家稅務總局也作出過相關回復：

1、小微企業(yè)的所得稅稅負率應該怎么計算？衛(wèi)浴批發(fā)零售行業(yè)所得稅稅負率普遍在什么范圍？

廣東省佛山市12366納稅服務中心答復： 行業(yè)平均稅負率是參照一定時期內(nèi)同行業(yè)的平均值，是稅務機關對企業(yè)進行納稅申報稽核分析的參考指標，沒有統(tǒng)一標準，也并非計算稅額的指標。只要納稅人合法經(jīng)營，依法納稅即可。納稅人可根據(jù)下述公式計算本企業(yè)的稅負：企業(yè)所得稅稅負=應納所得稅額÷營業(yè)收入×100%。

2、公司有內(nèi)銷，轉廠出口，直接出口怎么計算增值稅稅負率？

東莞市12366納稅服務中心答復：生產(chǎn)型出口企業(yè)計算增值稅綜合稅負率一般采用下列公式：（當期免抵稅額+當期應納稅額）/（當期免抵退稅銷售額+當期按適用稅率申報銷售額）×100%

3、市內(nèi)各行業(yè)的稅負率有什么途徑可以查詢到？

廣東省佛山市12366納稅服務中心答復：目前增值稅沒有實施稅負率管理規(guī)定。

4、廣州市商業(yè)一般納稅人的增值稅稅負率預警在百分之幾？

廣東稅務12366回復：您好！企業(yè)的增值稅稅負率應視該企業(yè)具體的生產(chǎn)經(jīng)營情況及經(jīng)營行業(yè)等因素確定，請向主管稅務機關進一步咨詢了解。

5、請問東莞市物流輔助服務行業(yè)規(guī)定稅負率是多少？

東莞市12366納稅服務中心答復：企業(yè)只需根據(jù)自身的實際生產(chǎn)經(jīng)營情況，依照稅收法律法規(guī)的規(guī)定如實申報。行業(yè)稅負率根據(jù)本行業(yè)全部納稅人的平均稅負生成，并無預設參考值。

實際中企業(yè)的稅負率可能受到多個因素的影響，企業(yè)要做的是關注行業(yè)稅負率，但不盲目相信預警稅負率。

什么情況下企業(yè)會被約談？

通常，稅務部門會先找一個行業(yè)，然后從行業(yè)里對稅負異常的企業(yè)展開稽查。那么，都有哪些原因會讓企業(yè)被約談呢？

1.通過評估發(fā)現(xiàn)，企業(yè)稅負變動異常，或稅負率長期遠遠低于同行業(yè)水平。

2.企業(yè)沒有進行正常的申報。沒有及時報稅，包括不按時報稅，報稅不完整等。

同時還需要注意以下4點：

(1)納稅系統(tǒng)申報的銷售額與預防稅控中的開票銷售額以及財務報表中的銷售不一致；

(2)連續(xù)3個月或者6個月零負申報；

(3)企業(yè)的進項稅額變動率大大高于銷項稅額變動率；

(4)企業(yè)存在大量的運費抵扣，收入確實減少的。

3.發(fā)票相關數(shù)據(jù)存在異常！

(1)企業(yè)的增值稅發(fā)票增量、使用量情況與往期比存在異常。

(2)新辦企業(yè)短時間內(nèi)，大量領用增值稅專用發(fā)票，且稅負偏低的情況。

(3)稅收分類編碼開錯等原因，需要作廢多張發(fā)票。

(4)公司的供應商因為目前屬于失聯(lián)狀態(tài)，你們公司買它的增值稅發(fā)票需要進項稅轉出。

4.企業(yè)的員工和經(jīng)營場地跟收入不匹配。

比如員工很多，工作場地很大，但收入很少；或人很少，收入?yún)s很大等。

類似的還有：用電量、用水量以及設備數(shù)量等，跟收入不匹配。比如用水量、用電量等明顯增長了很多，但收入仍相比較少，可能存在少確認收入了。

5.員工工資長期在5000以下，尤其一些聘請了中高端人才的企業(yè)，員工平均工資卻一直很低，有可能在規(guī)避個人所得稅。

6.印花稅、房產(chǎn)稅等稅額長期是0。一般而言，在公司正常經(jīng)營的情況下，印花稅和房產(chǎn)稅不可避免的會發(fā)生。

7.成本和毛利率等指標明顯不合理，或企業(yè)長期虧損卻一直不倒閉等。

以上，只是常見的一些原因會被稅局約談，但未談及的原因還有很多。

企業(yè)稅負率過低該如何應對？

企業(yè)稅負過低的應對方法：

一、企業(yè)

1.接到稅務預警信息后，確定預警信息與企業(yè)自身原因有關，應該詳細整理相關的數(shù)據(jù)資料。

2.分析預警產(chǎn)生的原因。

3.給出合理的解釋。

4.最終確定解決方案。

5.接到稅務預警信息后， 確定預警信息與企業(yè)自身原因無關，應出示相關的證據(jù)證明。

二、會計

1.每月報表報送之前，財務人員都應本著符合業(yè)務真實性的原則進行自查。

2.如果經(jīng)自查，發(fā)現(xiàn)稅負率偏低的原因是由于自身發(fā)生銷售行為申報收入不及時，或者有漏報行為，再或者有不應抵扣進項稅額的事項沒有及時進行調(diào)整的行為造成的，就應該及時進行調(diào)整，補報增值稅。

3.當關鍵指標出現(xiàn)異常時，對異常原因及時自我檢查，內(nèi)部處理，保證對系統(tǒng)報送的財務報表遠離指標異常預警的紅線。

附：六大預警指標

部分行業(yè)稅負率參考如下：