【導讀】：企業(yè)生產經營的過程中，如果產生了利潤，肯定是需要繳納一定的稅費的。企業(yè)交納稅費，需要在應交稅費科目內進行核算，所有的稅費都需要在應交稅費科目內進行核算，所以應交稅費有很多的明細科目，那么新會計準則科目應交稅費明細科目有哪些呢？

新會計準則科目應交稅費明細科目

答：根據國家稅務總局2016年36號文件《關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》，應交稅費的明細科目具體如下：

一、應交增值稅：

1、一般納稅企業(yè)：進項稅額、已交稅金、銷項稅額、出口退稅、進項稅額轉出。

2、小規(guī)模納稅企業(yè)：只需在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”明細科目，不需要再“應交增值稅”明細科目中設置專欄。

二、應交消費稅：

應交消費稅、資源稅和城市維護建設稅企業(yè)按規(guī)定計算應交的消費稅、資源稅、城市維護建設稅，借記“營業(yè)稅金及附加”等科目，貸記本科目（應交消費稅、資源稅、城市維護建設稅）。

三、應交營業(yè)稅。

四、應交所得稅：

企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應交的所得稅，借記“所得稅費用”等科目，貸記本科目（應交所得稅）。

五、其他應交稅費：

含城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅、教育費附加、礦產資源補償費等。

什么是應交稅費

企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務，對其經營所得依法繳納各種稅費。這些應繳稅費應按照權責發(fā)生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業(yè)，形成一項負債（應該上繳國家暫未上繳國家的稅費）。企業(yè)應通過“應交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

應交稅費是指企業(yè)根據在一定時期內取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。

應交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費、印花稅、耕地占用稅等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。