第四季：所得稅

常規(guī)來說，稅法是不認可這幾種的：

攤銷、折舊、減值、公允價值變動、質(zhì)量擔保費、權(quán)益法、虧損。

但是，如果是當期實際發(fā)生的減值、折舊、攤銷、質(zhì)量擔保費，以及題目說了“稅法允許彌補or待彌補”的情況下，稅法是認可的！！

稅法只承認成本法，不承認權(quán)益法的賬務(wù)處理！注意??！

記得第一遍學習所得稅我還沾沾自喜覺得好簡單啊，我還給別人講過題和思路呢，今天居然全部不記得 了，全忘光了，[吐血]

解析二：

借:所得稅費用191.75

遞延所得稅資產(chǎn)47.5

貸:遞延所得稅負債48.75

應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅190.5

借:遞延所得稅資產(chǎn)25

貸:其他綜合收益25

【解析三】

2022年所得稅費用=（稅前會計利潤±永久性差異)×所得稅率=（1000—233)×25%=191.75(萬元);

【解析四】遞延所得稅費用=48.75一47.5=1.25（萬元）;

或:遞延所得稅收益=—1.25(萬元）。

稅法不認可新計提的，只認可當期實際產(chǎn)生的折舊、攤銷……