英國所得稅是對個人在任何特定納稅年度的收入和收益征收的。

接下來請跟隨我們的說明，了解自雇人士的所得稅稅率和稅級。

什么是自雇者所得稅？

首先對于雇員來說，所得稅通常是在做工資單時扣除的。這意味著在支付給雇員之前就從他們的工資中扣除。

但自雇者的所得稅是不同的。您需要在每年1月31日前通過自我評估繳納所得稅和國民保險。

這意味著您需要記錄您的收入，并讓HMRC知道您在年度報稅中所欠的稅款。

您還可以扣除商業(yè)費用，以支付更少的稅款，這意味著自雇人士可以按交易利潤而不是總收入支付所得稅。

請記住，您也需要通過您的自我評估來支付國民保險。雖然國民保險從2022年7月到11月增加了1.25個百分點，但這一政策現(xiàn)在已經(jīng)被推翻了。

什么是所得稅稅率？

自雇人士的稅率與雇員的稅率相同。

大多數(shù)人都有標(biāo)準(zhǔn)的免稅額度，所得稅稅率、稅段和門檻適用于所有人。

如果您的調(diào)整后凈收入（扣除任何個人免稅額和某些稅收減免前的收入）超過10萬英鎊，您的所得稅個人免稅額就會發(fā)生變化。超過10萬英鎊，每增加2英鎊就減少1英鎊。

您不需要為您的交易利潤支付一樣的所得稅率。相反，您對您的交易利潤可以在每個檔次中支付適當(dāng)?shù)亩惵始纯?/p>

例如，如果您在2023年1月填寫您的下一次自我評估，而您在2021-22年的經(jīng)營利潤是50,500英鎊，您要支付：

1. 12,570英鎊的交易利潤免征所得稅

2. 接下來的37,700英鎊的20%

3. 230英鎊的40%。

2022-23年所得稅稅率和稅級

2021-22年度的所得稅稅率和稅級與2022-23年度相同。

下面是一個例子，用以說明您的個人津貼在10萬英鎊以上是如何減少的：

您需要為110,000英鎊的收入繳稅

您要為10000英鎊（4000英鎊）支付高額稅率（40%）。

您也要為您損失的5000英鎊的個人免稅額（2000英鎊）繳納高額稅（40%）。

2022年秋季聲明中是否有所得稅變化？

作為2022年秋季聲明的一部分，在其中宣布了所得稅的重大變化。

個人津貼被凍結(jié)在12,570英鎊，直到2028年（從2026年延長）。

如果您的收入增加（例如，如果您的業(yè)務(wù)增長或因價格上漲而賺更多的錢），這可能導(dǎo)致更高的稅單。

在前幾年，個人免稅額門檻隨著收入的增加而上升。但是，當(dāng)它被凍結(jié)時，您將為您更多的錢交稅。

額外稅率門檻也將在2023年4月降至125,140英鎊，這意味著更多的人將被推到支付45%的稅率。

如果您是自雇人士，如何減少所得稅？

如前所述，您不需要為總收入支付所得稅。相反，您可以扣除一些允許的商業(yè)費用來計算您的總交易利潤。這意味著，重要的是記錄和扣除所有允許的費用，以支付正確的稅額。

一般來說，您可以申請完全和專門用于商業(yè)目的的費用 - 例如，會計、商業(yè)保險、商業(yè)電話等等。

英國稅務(wù)局也有很多關(guān)于商業(yè)費用的指導(dǎo)，您應(yīng)該檢查是否有來自您所在行業(yè)的特定貿(mào)易機(jī)構(gòu)的任何信息。

自雇人士的所得稅是如何計算的？

這里有一個關(guān)于2021-22年自營職業(yè)者稅收計算的例子，如果有人有：

1. 沒有通過PAYE就業(yè)的收入

2. 58,000英鎊的自雇收入

3. 5,000英鎊的商業(yè)支出

這些稅率和津貼是基于目前凍結(jié)的所得稅率和門檻（假設(shè)個人津貼為12,570英鎊）。而這種稅收會計算包括所得稅和自營職業(yè)者國民保險：

1. 12,570英鎊至50,270英鎊之間的自雇收入為7,540英鎊（20%）。

2. 自營職業(yè)收入在50,270英鎊和53,000英鎊之間（58,000英鎊減去5,000英鎊的商業(yè)費用）為1,092英鎊（40%）。

3. 第二類國民保險為159英鎊

4. 第4類國民保險，按9%計算，金額為40,702英鎊--即3,663英鎊

5. 剩余收入的2%的第4類國民保險 - 即55英鎊

這樣一來，所得稅和國民保險費總額為12,509英鎊。

該自營職業(yè)者在扣除稅款和費用后賺取40,491英鎊。

上面的例子只是一個說明，您的個人情況會有所不同。如果您不確定，請聯(lián)系富騰會計專業(yè)人士咨詢，以幫助您進(jìn)行計算。

當(dāng)您是自雇人士時提交所得稅申報表

您需要在每年1月31日之前完成年度 "自我評估 "報稅（如果您用紙質(zhì)文件報稅，時間會更早，但HMRC正在逐步將他們的整個稅務(wù)系統(tǒng)數(shù)字化）。您還需要在1月31日前支付任何應(yīng)繳稅款。

當(dāng)您第一次成為自雇人士時，您要注冊自我評估。逾期會受到懲罰，所以請確保您及時登記。

您每年都會收到一份申報通知。從那時起，您可以在任何時候申報。大多數(shù)人會在網(wǎng)上提交自我評估報稅表。如果您還沒有政府網(wǎng)通道，您將需要一個政府網(wǎng)通道登錄，所以要盡快解決這個問題。

當(dāng)您登錄申報時，您需要回答一系列關(guān)于您的業(yè)務(wù)性質(zhì)、您所獲得的任何其他收入（包括外國收入）以及您的支出和收入的問題。您可以選擇把支出寫成一個數(shù)字，或者如果您的賬目比較復(fù)雜，您可以把它們分解開來。

成功的報稅依賴于在整個報稅年度內(nèi)一絲不茍地保持記錄。您需要跟蹤發(fā)票和收據(jù)，并確保它們被正確存檔。大多數(shù)自雇人士者使用簿記和會計軟件來幫助他們做到這一點。

如果您對所得稅或報稅沒有把握，最好是向合格的專業(yè)人士尋求幫助。

如何繳納自雇人士的所得稅？

雇員可以通過PAYE自動繳稅，但自雇人士需要在提交 "自我評估 "報稅表后繳稅。而這也適用于公司董事。HMRC應(yīng)該為您計算出您的稅單。

如果您在支付您的稅單方面有困難的話，您也可以與HMRC聯(lián)系。因為他們也許能夠為您制定一個付款計劃，讓您分期支付您的賬單--這被稱為 "按時付款安排"。

但是，如果您能在1月31日前支付您的稅單的話那最好不過。因為如果您未能及時支付，HMRC會向您收取逾期付款的利息，所以從長遠(yuǎn)來看，推遲付款計劃會讓您花費更多。

您也應(yīng)該記得按賬目付款。在這一制度下，您要支付上一年度稅單的50%作為下一年度的稅款。7月份還有一筆應(yīng)繳的賬款。在您的第一年，賒賬付款也是可能的，但重要的是，您要為它們做預(yù)算。