我們都知道納稅人分為小規(guī)模和一般納稅人兩種，這兩個納稅人針對增值稅的時候是什么情況呢？最近有好多小伙伴咨詢，今天就為大家介紹下！

小規(guī)模納稅人計提增值稅會計分錄：

增值稅小規(guī)模納稅人按3%計征增值稅

應納增值稅=計稅銷售額*3%

計稅銷售額=含稅銷售額/（1+3%）

如銷售貨物取得103元現(xiàn)金時 借現(xiàn)金103

貸主營業(yè)務收入100

應交稅金-應交增值稅3

在月底計提城建稅、教育費附加 借主營業(yè)務稅金及附加

貸應交稅金-應交城建稅

其他應交款-教育費附加

此月初繳納時 借應交稅金-應交增值稅

-應交城建稅

其他應交款-教育費附加

貸銀行存款

一般納稅人，增值稅分錄如下：

1、發(fā)生收入時：

借：銀行存款/應收賬款

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費--應交增值稅--銷項稅額

2、購進固定資產(chǎn)/物料時

借：固定資產(chǎn)/原材料

應交稅費--應交增值稅--進項稅額

貸：銀行存款/應付賬款

3、轉(zhuǎn)出未交增值稅

借：應交稅費--應交增值稅--銷項稅額

貸：應交稅費--應交增值稅--進項稅額

應交稅費--應交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅（銷項減去進項的差額）

4、計提增值稅

借：應交稅費--應交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應交稅費-未交增值稅

下月繳納稅費時：

借：應交稅費--未交增值稅

貸：銀行存款

一般納稅人和小規(guī)模納稅人計提增值稅會計分錄今天就為大家介紹到這里，小規(guī)模納稅人的增值稅稅率是3%,跟一般納稅人的稅率是不一樣的，其進項稅額和銷項稅額的處理也是不一樣的，更多相關(guān)財務資訊，可以關(guān)注更新哦！