忘記結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤會影響財務(wù)報表。每年末企業(yè)應(yīng)將“本年利潤”科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)至“未分配利潤”科目，并進行利潤分配，本年利潤科目年末沒有余額。應(yīng)該說，企業(yè)年終結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”不會影響利潤表，但會影響到資產(chǎn)負債表所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)構(gòu)的變化。

一、對利潤表沒有影響。按照企業(yè)會計準則的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)設(shè)置“本年利潤”科目，用于核算企業(yè)當期實現(xiàn)的凈利潤或發(fā)生的凈虧損。企業(yè)在期末（月末）結(jié)轉(zhuǎn)利潤時，需要將各損益類科目的金額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)平收入、成本、期間費用、營業(yè)外收支等各損益類科目。

結(jié)轉(zhuǎn)后，“本年利潤”科目的貸方余額為當期實現(xiàn)的凈利潤；“本年利潤”科目的借方余額為當期發(fā)生的凈虧損。如果，企業(yè)年終沒有結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，那么對當期的利潤表是沒有影響的。

比如，某企業(yè)2020年實現(xiàn)的經(jīng)營業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)為，主營業(yè)務(wù)收入5000萬元，主營業(yè)務(wù)成本3500萬元，管理費用300萬元，銷售費用500萬元，財務(wù)費用200萬元，營業(yè)外支出50萬元，所得稅費用112.5萬元，凈利潤為337.5萬元。其會計處理方式：

2020年終將主營業(yè)務(wù)收入等損益類科目余額轉(zhuǎn)至本年利潤：

借：主營業(yè)務(wù)收入 5000萬元

貸：本年利潤 5000萬元

借：本年利潤 3500萬元

貸：主營業(yè)務(wù)成本 3500萬元

貸：管理費用 300萬元

貸：銷售費用 500萬元

貸：財務(wù)費用 200萬元

貸：營業(yè)外支出 50萬元

貸：所得稅費用 112.5萬元

二、對資產(chǎn)負債表所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)構(gòu)有影響。按照公司法等相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，企業(yè)當年實現(xiàn)的凈利潤，需要進行利潤分配，也就是需要按照稅后利潤的10%提取法定盈余公積金、提取任意盈余公積金和向股東分配利潤或股利。

而如果企業(yè)年終沒有結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，沒有對當年實現(xiàn)的凈利潤進行利潤分配，盡管對資產(chǎn)負債表的總額沒有影響，但會對資產(chǎn)負債表上所有者權(quán)益的內(nèi)部結(jié)構(gòu)產(chǎn)生影響。也就是，企業(yè)的本年實現(xiàn)的凈利潤全部體現(xiàn)在資產(chǎn)負債表上所有者權(quán)益的未分配利潤，導致盈余公積期末余額不準確，所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)構(gòu)發(fā)生變化。

我們還是用上面例子的相關(guān)數(shù)據(jù)，該企業(yè)年終結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，并按稅后利潤的10%提取法定公積金，按5%提取任意公積金，其相關(guān)的會計處理如下：

1、2020年年度終了，企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)當年實現(xiàn)的凈利潤：

借：本年利潤 337.5萬元

貸：利潤分配——未分配利潤 337.5萬元

2、提取法定盈余公積金和任意盈余公積金：

借：利潤分配——提取法定盈余公積 33.75萬元

——提取任意盈余公積 16.875萬元

貸：盈余公積——提取法定盈余公積 33.75萬元

——提取任意盈余公積 16.875萬元

3、結(jié)轉(zhuǎn)“利潤分配”的明細科目：

借：利潤分配——未分配利潤 50.625萬元

貸：利潤分配——提取法定盈余公積 33.75萬元

——提取任意盈余公積 16.875萬元

而如果企業(yè)年終沒有進行上述的會計處理，沒有對本年實現(xiàn)的凈利潤進行結(jié)轉(zhuǎn)和利潤分配，勢必會對所有權(quán)益的內(nèi)部結(jié)構(gòu)產(chǎn)生影響，其資產(chǎn)負債表上反映的內(nèi)容也是不完整的。

總之，忘記結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤會影響財務(wù)報表。企業(yè)年終沒有結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，盡管不會影響利潤表，也不會影響資產(chǎn)負債表的資產(chǎn)負債總額，但會對資產(chǎn)負債表上所有者權(quán)益的內(nèi)部結(jié)構(gòu)的金額產(chǎn)生影響。

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2022年10月12日