[煙花]在匯算清繳完成之前（申報(bào)截止時(shí)間：5月31日）；第一季度預(yù)繳企業(yè)所得稅申報(bào)期間（申報(bào)截止時(shí)間：4月17日）。

第一季度預(yù)繳企業(yè)所得稅能否彌補(bǔ)以前年度虧損這個(gè)問題就冒出來了！

[玫瑰]企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表填表說明是這樣說的，第9行“彌補(bǔ)以前年度虧損”：填報(bào)按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額。

所以，季度申報(bào)能不能彌補(bǔ)以前年度虧損，這個(gè)并無爭(zhēng)議。

[呲牙]目前實(shí)踐中，很多地方在預(yù)繳申報(bào)表上就做了限制，預(yù)繳申報(bào)表的第9行這一欄是自動(dòng)帶出來的，如果說企業(yè)年度匯算清繳沒有完成，這個(gè)地方是沒法帶出數(shù)據(jù)的。

為什么呢？[what][what][what]

其實(shí)很簡(jiǎn)單，因?yàn)槟銢]做上年度企業(yè)所得稅匯算，企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表沒有數(shù)據(jù)，系統(tǒng)沒法取數(shù)。則季報(bào)表中彌補(bǔ)虧損欄次自動(dòng)帶出的數(shù)據(jù)為零。

所以按照目前申報(bào)系統(tǒng)設(shè)置，如果企業(yè)未上傳2022年匯算申報(bào)表，則季報(bào)表中彌補(bǔ)虧損欄次自動(dòng)帶出的數(shù)據(jù)為零。

因此，建議企業(yè)先做?2022年度企業(yè)?所得稅?匯算?，再進(jìn)行2023年第?一季度的企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)，從而正確彌補(bǔ)虧損。

如果企業(yè)在季報(bào)之前完成2022年度企業(yè)?所得稅?匯算清繳確有困難，建議第?一季度先不彌補(bǔ)虧損，待第?二季度季度?申?報(bào)時(shí)再進(jìn)行彌補(bǔ)?虧損?。

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