到年底了，無(wú)數(shù)的會(huì)計(jì)小姐姐跟小編說(shuō)被稅管約談了。約談不是判刑、不是說(shuō)你違法，你要是老老實(shí)實(shí)做賬，約談咱們也沒(méi)什么好怕的....（算了，這句話算我沒(méi)說(shuō)）

年底到了，企業(yè)所得稅稅負(fù)低、增值稅稅負(fù)率低，是約談的主要原因，今天小編就給大家普及下，如何避免被約談，稅負(fù)預(yù)警線在哪？

增值稅稅負(fù)率

稅負(fù)，亦稱稅收負(fù)或稅收負(fù)擔(dān)率，是因國(guó)家征稅而造成的一種經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。是國(guó)家稅收所反映的經(jīng)濟(jì)分配關(guān)系的一個(gè)表現(xiàn)方面。也稱為稅收負(fù)擔(dān)率，是應(yīng)交稅費(fèi)與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比率。我國(guó)企業(yè)的主要稅負(fù)來(lái)自于增值稅、所得稅兩種。

稅負(fù)記算公式如下：

稅負(fù)率=當(dāng)期應(yīng)納增值稅/當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入*100%

當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額+本期進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出-出口退稅-期末留抵進(jìn)項(xiàng)稅額

舉個(gè)例子

老王開(kāi)了一個(gè)貿(mào)易公司，行業(yè)屬于商業(yè)零售。作為一般納稅人，老王的公司當(dāng)期銷售了1000萬(wàn)的貨物，開(kāi)具增值稅發(fā)票1000萬(wàn)，應(yīng)納稅額1000萬(wàn)×13%=130萬(wàn)的銷項(xiàng)稅額。老王公司取得貨物進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票80萬(wàn)，另各種個(gè)人代開(kāi)勞務(wù)、車票等又抵扣了30萬(wàn)。那么老王公司實(shí)際納稅額是130萬(wàn)-80萬(wàn)-30萬(wàn)=20萬(wàn)，因此增值稅稅負(fù)率＝20/1000＝2%。對(duì)應(yīng)一下下面這個(gè)增值稅更行業(yè)的預(yù)警表看一下。

商業(yè)零售的的預(yù)繳稅負(fù)率是2.5%，老王公司屬于商業(yè)零售，其增值稅的稅負(fù)只有2%，那么老王毫無(wú)疑問(wèn)，老王與會(huì)計(jì)大概率要被這樣。（下圖）

企業(yè)所得稅負(fù)率

此處的所得稅應(yīng)該是企業(yè)所得稅，企業(yè)所得稅稅負(fù)率＝本期應(yīng)納所得稅額÷本期銷售額，例如：繳納的所得稅為97.94萬(wàn)元，銷售收入為1000萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)的企業(yè)所得稅稅負(fù)率＝97.94/1000＝9.79%

企業(yè)被約談的七種情況

1. 稅負(fù)率低于行業(yè)預(yù)繳線或長(zhǎng)期低于平均水平

作為會(huì)計(jì)，你要這么又本事，你的會(huì)計(jì)生涯也即將結(jié)束了。企業(yè)的稅負(fù)率與同地區(qū)、同行業(yè)、同等規(guī)模的公司相比，長(zhǎng)期存在極大的差距，即使你沒(méi)有超過(guò)預(yù)警線，這種不正常的行為也不會(huì)逃過(guò)去。除非你要對(duì)你做的每一個(gè)分錄有足夠信心，要不然整個(gè)稅務(wù)部門的人一個(gè)分錄一個(gè)分錄的查你，你的會(huì)計(jì)大神生涯隕落就是早晚的事情。

2. 企業(yè)沒(méi)有進(jìn)行正常的申報(bào)

企業(yè)非正常原因沒(méi)有及時(shí)的報(bào)稅，包括不限于不按時(shí)報(bào)稅，報(bào)稅不完整等。

同時(shí)還需要注意：

① 納稅系統(tǒng)申報(bào)的銷售額與防偽稅控系統(tǒng)中的開(kāi)票銷售額以及財(cái)務(wù)報(bào)表中的銷售不一致；

② 長(zhǎng)期零申報(bào)；

③ 企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額變動(dòng)率大大高于銷項(xiàng)稅額變動(dòng)率；

④ 非運(yùn)輸類企業(yè)存在大量的運(yùn)費(fèi)抵扣。

3. 企業(yè)的進(jìn)出發(fā)票出現(xiàn)異常

對(duì)此，小編只能說(shuō)一句話：“你要倒霉”！

（1）企業(yè)的增值稅發(fā)票增量、使用量情況與往期比存在異常。

（2）新辦企業(yè)短時(shí)間內(nèi)，大量領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票，且稅負(fù)偏低的情況。

（3）稅收分類編碼開(kāi)錯(cuò)等原因，需要作廢多張發(fā)票。

（4）公司的供應(yīng)商因?yàn)槟壳皩儆谑?lián)狀態(tài)，你們公司買它的增值稅發(fā)票需要進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

4. 企業(yè)員工工資極低

特別是一些注冊(cè)高新科技企業(yè)，崗位很豐富。但老板本事很大，每一個(gè)崗位入職，都是全市最低工資標(biāo)準(zhǔn)入職。這個(gè)，偏離行業(yè)指數(shù)。需要查你的流水了。

5、經(jīng)營(yíng)規(guī)模與與人員、生產(chǎn)、消耗不匹配

企業(yè)用電量、用水量以及設(shè)備數(shù)量等十分巨大，人員也有百十號(hào)人，但每年收入不到100萬(wàn)，收入與消耗嚴(yán)重不匹配。你要是還不倒閉，還繼續(xù)經(jīng)營(yíng)，哪稅務(wù)部門就要趙你聊聊。還有用水量、用電量等明顯增長(zhǎng)了很多，但收入仍然較少，就可能存在少確認(rèn)收入了。

6 成本和毛利率等指標(biāo)明顯不合理，或企業(yè)長(zhǎng)期虧損卻一直不倒閉。

私營(yíng)企業(yè)的目的是盈利，你長(zhǎng)期為社會(huì)提供勞動(dòng)崗位，不求匯報(bào)，一直虧損。稅務(wù)部門一般不信你。

7、印花稅、房產(chǎn)稅等稅額長(zhǎng)期是0。

一般而言，在公司正常經(jīng)營(yíng)的情況下，印花稅和房產(chǎn)稅不可避免的會(huì)發(fā)生。

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