近期，在北京設(shè)立的企業(yè)，如果開展了跨境業(yè)務(wù)并且2020年度有對境外支付款項的情況的話，應(yīng)該會收到稅務(wù)局的風(fēng)險提示了。

本月初，我們公司也接到稅務(wù)部門的電話通知，要求我們登陸電子稅務(wù)局查看稅務(wù)局推送的相關(guān)風(fēng)險提示，并進(jìn)行風(fēng)險自查自糾。

打開風(fēng)險提示之后，發(fā)現(xiàn)以下提示內(nèi)容：

"經(jīng)與第三方數(shù)據(jù)分析對比，發(fā)現(xiàn)你單位2020年1月至2020年12月有等值5萬美元以下對外付匯9筆，支付金額合計約*****美元，支付信息為：

...... ......

可能存在未按規(guī)定代扣代繳企業(yè)所得稅、增值稅風(fēng)險。請你單位就以上風(fēng)險進(jìn)行自查自糾，依據(jù)稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定，自行更正申報，補(bǔ)繳相關(guān)稅款及滯納金，上傳證明材料，并于10月15日前將自查自糾結(jié)果通過電子稅務(wù)局反饋。自查過程中發(fā)現(xiàn)其他稅收風(fēng)險，請一并改正。如核實后無問題，請前往電子稅務(wù)局做無問題反饋，并簡要敘述原因。我局將持續(xù)關(guān)注你單位自查自糾情況。"

查看之后發(fā)現(xiàn)這幾筆對外支付確實沒有代扣代繳所得稅，因為對方是在境外對我們公司提供的服務(wù)，所以就不涉及增值稅。也就是說我們本來應(yīng)該代扣代繳所得稅的，但是我們沒有代扣代繳，這就意味著我們不但要補(bǔ)交稅還要繳納滯納金。

由于國內(nèi)大多企業(yè)都沒有境外業(yè)務(wù)，所以很多財務(wù)人員對代扣代繳所得稅的業(yè)務(wù)也大多都沒有接觸過?，F(xiàn)在呢，我就把這項業(yè)務(wù)整理出來分享給更多的同行們。

由于收款方是境外單位，沒有國內(nèi)企業(yè)應(yīng)有的納稅人識別號。所以我們要做的第一步就是給境外單位申請一個納稅人識別號：

1、登陸電子稅務(wù)局→我要辦稅→綜合信息報告→特定涉稅信息報告→組織臨時登記：上圖說明：

2、打開組織臨時登記頁面，根據(jù)情況填寫該表，黃色欄是必填項。點擊下一步，然后提交。

3、幾分鐘后，進(jìn)入“綜合信息報告”中的“事項進(jìn)度管理”，即可看到已經(jīng)申請到的F開頭的納稅人識別號（也就是稅務(wù)人員說的F碼）。下圖就是申請回執(zhí)。

這篇文章先講組織臨時登記的內(nèi)容，代扣代繳申報將在下篇文章中講述。歡迎查看、討論、留言。