在我國經濟迅速發(fā)展的背景下，國家對“專業(yè)化、精細化、特色化、新穎化”企業(yè)高度重視，出臺了一系列稅收優(yōu)惠政策對“專精特新”企業(yè)進行培育和扶持，那么具體都有哪些稅收優(yōu)惠政策呢？申報專精特新企業(yè)需要符合什么條件呢？跟著小編一起來了解下~

專精特新企業(yè)優(yōu)惠政策

1、軟件產品增值稅超稅負即征即退

對自行開發(fā)生產銷售軟件產品（包括將進口軟件產品進行本地化改造后對外銷售）的增值稅一般納稅人，銷售其自行開發(fā)生產的軟件產品，按13%稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。

政策依據(jù)：《財政部 國家稅務總局關于軟件產品增值稅政策的通知》（財稅〔2011〕100號）

2、增值稅期末留抵稅額退稅政策

自2019年4月1日起，同時符合以下條件的增值稅一般納稅人，可以向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額：

1.自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個月（按季納稅的，連續(xù)兩個季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個月增量留抵稅額不低于50萬元。

2.納稅信用等級為A級或B級。

3.申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的。

4.申請退稅前36個月，未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上的。

5.自2019年4月1日起，未享受即征即退、先征后返（退）政策的。

政策依據(jù)：《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部 稅務總局 海關總署公告2019第39號）

3、制造業(yè)6個行業(yè)納稅人增值稅留抵退稅政策

自2022年4月1日起，“制造業(yè)”“科學研究和技術服務業(yè)”“電力、熱力、燃氣及水生產和供應業(yè)”“軟件和信息技術服務業(yè)”“生態(tài)保護和環(huán)境治理業(yè)”和“交通運輸、倉儲和郵政業(yè)”六行業(yè)同時符合以下條件的納稅人，可以自2022年4月納稅申報期起向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額：

1.納稅信用等級為A級或B級。

2.申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的。

3.申請退稅前36個月，未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上的。

4.自2019年4月1日起，未享受即征即退、先征后返（退）政策的。

政策依據(jù)：《財政部 稅務總局關于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第14號）

4、研發(fā)費用加計扣除比例提高至100%

符合條件的開展研發(fā)活動的納稅人，開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，自2023年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產的，自2023年1月1日起，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。

政策依據(jù)：《財政部 稅務總局關于進一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第7號）

5、符合條件的新購進設備、器具一次性扣除

符合條件的開展研發(fā)活動的納稅人，開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，自2023年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產的，自2023年1月1日起，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。

政策依據(jù)：《財政部 稅務總局關于進一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第7號）

6、高新企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》

《科技部 財政部 國家稅務總局關于修訂印發(fā)〈高新技術企業(yè)認定管理辦法〉的通知》（國科發(fā)火〔2016〕32號）

申請專精特新企業(yè)的含義

專精特新”，是專業(yè)化、精細化、特色化、新穎化的縮寫。其中：

「?！怪笇I(yè)化與專項技術，企業(yè)專注并深耕于產業(yè)鏈中某個環(huán)節(jié)或某個產品；

「精」指精細化，企業(yè)精細化生產、精細化管理和精細化服務；

「特」指產品或服務的獨特性與特色化，產品或服務具有行業(yè)或區(qū)域的獨特性、獨有性、獨家生產的特點；「新」指自主創(chuàng)新與模式創(chuàng)新。企業(yè)滿足其中任意一項，即可申報專精特新。

專精特新企業(yè)特點

專精特新企業(yè)普遍規(guī)模不大，但都擁有各自的「獨門絕技」，在細分領域建立了競爭優(yōu)勢，具備一定話語權。專精特新企業(yè)一般精耕于新一代信息技術、高檔數(shù)控機床和機器人、先進軌道交通裝備、節(jié)能與新能源汽車、海洋工程裝備及高技術船舶、生物醫(yī)藥及高性能醫(yī)療器械、農業(yè)裝備、新材料、航空航天裝備和電力裝備十大領域。2022年6月1日，工信部最新發(fā)布《優(yōu)質中小企業(yè)梯度培育管理暫行辦法》，將優(yōu)質中小企業(yè)的發(fā)掘和培育分為創(chuàng)新型中小企業(yè)、專精特新中小企業(yè)、專精特新“小巨人”企業(yè)三個梯度。

創(chuàng)新型中小企業(yè)如何認定

創(chuàng)新性型中小企業(yè)認定包括「直通車」和「評價指標」兩種方式。直通車以下四條滿足其一即可通過創(chuàng)新型中小企業(yè)評價：

（1）三年內獲得國家級或省級科技獎勵。

（2）獲得仍在有效期之內的高新技術企業(yè)（以及國家級技術創(chuàng)新示范企業(yè)、知識產權優(yōu)勢企業(yè)和知識產權示范企業(yè)等榮譽）。

（3）擁有經認定的省部級以上研發(fā)機構（含寧波市級）。

（4）三年內獲得機構投資者新增股權融資實繳500萬元以上。評價指標若企業(yè)不滿足上述任何一條，還可通過指標評價進行申報?？己司S度包括創(chuàng)新能力、成長性、專業(yè)化三類六個指標，滿分為 100 分，評價得分達到 60 分以上（其中創(chuàng)新能力指標得分不低于 20 分、成長性指標及專業(yè)化指標得分均不低于 15 分）即可通過創(chuàng)新型中小企業(yè)評價。

專精特新中小企業(yè)如何認定

專精特新企業(yè)認定條件

（1）從事特定細分市場時間達到2年以上。（2）上年度研發(fā)費用總額不低于100萬元，且占營業(yè)收入總額比重不低于3%。（3）上年度營業(yè)收入總額在1000萬元以上，或上年度營業(yè)收入總額在1000萬元以下，但近2年內新增股權融資總額（合格機構投資者的實繳額）達到2000萬元以上。（4）評分達到60分以上或滿足下列條件之一：① 近三年獲得過省級科技獎勵，并在獲獎單位中排名前三；或獲得國家級科技獎勵，并在獲獎單位中排名前五。② 近兩年研發(fā)費用總額均值在1000萬元以上。③ 近兩年新增股權融資總額（合格機構投資者的實繳額）6000萬元以上。④ 近三年進入「創(chuàng)客中國」中小企業(yè)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)大賽全國500強企業(yè)組名單。

專精特新“小巨人”認定條件

專精特新“小巨人”企業(yè)認定需同時滿足專、精、特、新、鏈、品六個方面指標。專業(yè)化指標堅持專業(yè)化發(fā)展道路，長期專注并深耕于產業(yè)鏈某一環(huán)節(jié)或某一產品。截至上年末，企業(yè)從事特定細分市場時間達到3年以上，主營業(yè)務收入總額占營業(yè)收入總額比重不低于70%，近2年主營業(yè)務收入平均增長率不低于5%。精細化指標重視并實施長期發(fā)展戰(zhàn)略，公司治理規(guī)范、信譽良好、社會責任感強，生產技術、工藝及產品質量性能國內領先，注重數(shù)字化、綠色化發(fā)展，在研發(fā)設計、生產制造、供應鏈管理等環(huán)節(jié)，至少1項核心業(yè)務采用信息系統(tǒng)支撐。

取得相關管理體系認證，或產品通過發(fā)達國家和地區(qū)產品認證（國際標準協(xié)會行業(yè)認證）。截至上年末，企業(yè)資產負債率不高于70%。特色化指標技術和產品有自身獨特優(yōu)勢，主導產品在全國細分市場占有率達到10%以上，且享有較高知名度和影響力。擁有直接面向市場并具有競爭優(yōu)勢的自主品牌。創(chuàng)新能力指標滿足一般性條件或創(chuàng)新直通條件。

一、一般性條件。需同時滿足以下三項：

（1）上年度營業(yè)收入總額在1億元以上的企業(yè)，近2年研發(fā)費用總額占營業(yè)收入總額比重均不低于3%；上年度營業(yè)收入總額在5000萬元—1億元的企業(yè)，近2年研發(fā)費用總額占營業(yè)收入總額比重均不低于6%；上年度營業(yè)收入總額在5000萬元以下的企業(yè)，同時滿足近2年新增股權融資總額（合格機構投資者的實繳額）8000萬元以上，且研發(fā)費用總額3000萬元以上、研發(fā)人員占企業(yè)職工總數(shù)比重50%以上。

（2）自建或與高等院校、科研機構聯(lián)合建立研發(fā)機構，設立技術研究院、企業(yè)技術中心、企業(yè)工程中心、院士專家工作站、博士后工作站等。

（3）擁有2項以上與主導產品相關的Ⅰ類知識產權，且實際應用并已產生經濟效益。

二、創(chuàng)新直通條件。滿足以下一項即可：

（1）近三年獲得國家級科技獎勵，并在獲獎單位中排名前三。

（2）近三年進入“創(chuàng)客中國”中小企業(yè)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)大賽全國50強企業(yè)組名單。產業(yè)鏈配套指標位于產業(yè)鏈關鍵環(huán)節(jié)，圍繞重點產業(yè)鏈實現(xiàn)關鍵基礎技術和產品的產業(yè)化應用，發(fā)揮“補短板”“鍛長板”“填空白”等重要作用。主導產品所屬領域指標從事細分產品市場屬于制造業(yè)核心基礎零部件、元器件、關鍵軟件、先進基礎工藝、關鍵基礎材料和產業(yè)技術基礎；或符合制造強國戰(zhàn)略十大重點產業(yè)領域；或屬于網(wǎng)絡強國建設的信息基礎設施、關鍵核心技術、網(wǎng)絡安全、數(shù)據(jù)安全領域等產品。

稱號的有效期限是多久

經公告的創(chuàng)新型中小企業(yè)有效期為三年，每次到期后由企業(yè)重新登錄培育平臺進行自評，經省級中小企業(yè)主管部門審核（含實地抽查）通過后，有效期延長三年。經認定的專精特新中小企業(yè)、專精特新“小巨人”企業(yè)有效期為三年，每次到期后由認定部門組織復核（含實地抽查），復核通過的，有效期延長三年。