利潤總額和應(yīng)納稅所得額是二個概念，利潤總額是會計根據(jù)會計制度處理后的結(jié)果，而應(yīng)納稅所得額是根據(jù)稅法調(diào)增(調(diào)減)后的結(jié)果。企業(yè)之間也有不同的情況。一般企業(yè)利潤總額為負(fù)數(shù)，經(jīng)所得稅匯算清繳調(diào)增(調(diào)減)的應(yīng)納稅所得額加利潤總額的和為正數(shù)，那就要按所得稅稅率交企業(yè)所得稅，反之，就不用交納所得稅。

利潤總額為負(fù)數(shù)，所得稅如何計提?

如果你公司是申報A類表的話，一般是按照季度計提企業(yè)所得稅的。如果是按月計提繳納企業(yè)所得稅，每月計提的時候是看全年累計的利潤總額，計提的時候要減去前幾個月已經(jīng)繳納的所得稅。

當(dāng)月利潤為負(fù)數(shù)，利潤表中所得稅計算為負(fù)數(shù)嗎?

當(dāng)月利潤為負(fù)數(shù)，利潤表中所得稅計算為0，不為負(fù)數(shù)。

利潤表是反映企業(yè)一定會計期間(如月度、季度、半年度或年度)生產(chǎn)經(jīng)營成果的會計報表。企業(yè)一定會計期間的經(jīng)營成果既可能表現(xiàn)為盈利，也可能表現(xiàn)為虧損，因此，利潤表也被稱為損益表。它揭示了企業(yè)在某一特定時期實現(xiàn)的各種收入、發(fā)生的各種費用、成本或支出，以及企業(yè)實現(xiàn)的利潤或發(fā)生的虧損情況。

利潤總額為負(fù)計提所得稅嗎?

利潤總額為負(fù)，不能確定是否需要繳企業(yè)所得稅，要根據(jù)具體的情況來判斷，一般如果利潤總額為負(fù)數(shù)，所得稅費用就不用計算。

如果單位的企業(yè)所得稅征收方式是查賬征收，那么利潤總額為負(fù)，不用計提當(dāng)月所得稅費用。如果是定率征收企業(yè)所得稅，按照核定的收入利潤率計算并計提所得稅費用。

企業(yè)所得稅是指對中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)(居民企業(yè)及非居民企業(yè))和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。

作為企業(yè)所得稅納稅人，應(yīng)依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。但個人獨資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。在我國，一般企業(yè)所得稅的稅率為25%的比例稅率。

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