一季度申報季度所得稅時，賬面有大額利潤，需要繳納季度所得稅，但賬面存在大額以前年度虧損，系統(tǒng)操作不能彌補(bǔ)怎么辦？

一、政策依據(jù)

根據(jù)國稅總局公告【2021】第3號的政策規(guī)定，企業(yè)以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的待彌補(bǔ)虧損在預(yù)繳申報時是可以彌補(bǔ)的，不需要預(yù)繳企業(yè)所得稅，但是系統(tǒng)內(nèi)“彌補(bǔ)以前年度虧損”項操作不了怎么辦？

二、解決方案

1、如果時間來得及，趕到季度申報所得稅前把上年度匯算清繳給做了，申報完年度匯算清繳，以前年度虧損就可顯示出來，并且可正常彌補(bǔ)了。

2、如果時間來不及，可以先把年度匯算清繳做一個草表，在系統(tǒng)內(nèi)給提交申報，但稅款先不繳納哦，之后再對季度所得稅進(jìn)行申報，就可以彌補(bǔ)以前年度虧損，無需繳納大額所得稅了 ；但是需對前期已經(jīng)申報的上年度所得稅匯算清繳進(jìn)行修改，認(rèn)真填列，重新申報即可。