關(guān)于2022年小微企業(yè)所得稅年報流程梳理總結(jié)

具體流程：

一、財務(wù)報表年報：申報所得稅年報之前，先申報財務(wù)報表年報。三大財務(wù)報表都要填寫正確，上年數(shù)、本年數(shù)要注意填寫，要和賬務(wù)一致，和上年12月份網(wǎng)上申報的數(shù)值一致。

二、所得稅年報：

1、首先要了解和熟悉小微企業(yè)優(yōu)惠政策，并熟悉企業(yè)所得稅法。掌握各檔次利潤有何優(yōu)惠比例。例如：2022年優(yōu)惠政策是：減免22.5%，繳納2.5%。

2、找出上年第四季度預交所得稅表。第14行+16行，就是上年全年預交所得稅額。同時自查下賬務(wù)，和“應交稅費——應交所得稅”余額是否一致。例如：該公司去年應納所得稅額=1566.03+572.55=2138.58元，對應的應納稅所得額（即利潤總額）=2138.58/0.05=85543.20元，小于100萬元，屬小微企業(yè)稅收優(yōu)惠標準，優(yōu)惠稅率22.5%，實繳2.5%。假設(shè)經(jīng)稅收籌劃， “已交的就交了，不再補交”為原則的前提來報稅（即“調(diào)平”原則）。（需要補稅的話，也不影響總體步驟）

3、以85443.20元（4季度所得稅預繳申報表的第3行“利潤總額”為準）為調(diào)整后的應納稅所得額。

4、找出你利潤表“稅前利潤數(shù)或利潤總額”計算應調(diào)增的應納稅所得額為多少。例：賬面利潤總額15071.61元，應調(diào)增的金額為：85443.20-15071.61= 70471.59 元。（這個70471.59元非常重要，一定記著?。?/p>

5、填表前，根據(jù)利潤表中的全年累計期間費用，找出各項費用的明細各是多少并自查審核下是否符合所得稅法。例如：招待費多少？折舊多少？其他各是多少？支出的費用是否都是發(fā)票？是否調(diào)整？例如：本例：

銷售費用118135.93元，其中：工資91604元，社保費2848.24元，加油費23601.69元，其他費用100.00元。

財務(wù)費用-20042.76元均是利息收入。

6、開始填表：注意填寫的以下十幾個表要在“填報表單”中勾選確認。注意：勾選的一定填寫，填寫的一定要勾選。否則申報不成功。一般有以幾個表一定填寫。（大部分資料自動生成）

1）、基礎(chǔ)信息表（大部分信息自動生成。注意：其中的“平均資產(chǎn)總值”要和上年4季度預交所得稅明細表平均資產(chǎn)總值一致。）

2）、所得稅申報表主表（需填寫一系列附表，生成該主表）

3）、一般企業(yè)收入明細表（根據(jù)利潤表填寫）

4）、一般企業(yè)成本明細表 （根據(jù)利潤表填寫）

5）、 期間費用明細表（根據(jù)費用明細表填寫）

6）、資產(chǎn)折舊及攤銷明細表（根據(jù)固定資產(chǎn)及折舊明細賬填寫）

注意：不論是否有無固定資產(chǎn)及折舊盡量填寫，否則，申報風險提示中會有風險提示。

7）、納稅調(diào)整項目明細表。（根據(jù)自查或?qū)徲嫷恼{(diào)增或調(diào)減事項填寫）

8）、職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細表（根據(jù)自查或?qū)徲嫷恼{(diào)增或調(diào)減事項填寫。同時注意：工資總額包括“各部門”工資總額。）

9）、企業(yè)所得稅彌補虧損明細表（網(wǎng)上自動生成。生成的數(shù)值就是主表的應納稅所得額）。

）

10）、7040減免所得稅優(yōu)惠明細表（網(wǎng)上自動生成。生成的數(shù)值是應納稅所得額*22.5%）

（11）、主表A100000，自動生成，如生成的31、32均為2138.58元，33行應補交的稅額為0，說明填寫正確。

如沒有其他的特殊業(yè)務(wù)，也就一般直接填寫這十來個表就差不多可以了。

（12）、最后，點擊“稅收政策風險提示查詢”。（2017年新增項目）根據(jù)提示，修改相關(guān)報表。

（13）、再確認下，可以點擊“確認申報”。至此完成整年所得稅年報工作。

重要提醒：企業(yè)所得稅年度申報表基本實現(xiàn)表間關(guān)系的自動計算、自動生成。為保證報表填列的連貫性、準確性，請您先填列收入明細表、成本支出明細表、期間費用明細表、主表1-13行相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)并保存，再填列其他報表。