企業(yè)所得稅抵稅如何做會(huì)計(jì)分錄是會(huì)計(jì)工作中的常見問題，企業(yè)所得稅可以按照季度繳納，也可以按照月度繳納。一般適用稅率為25%。本文就針對企業(yè)所得稅抵稅會(huì)計(jì)分錄做一個(gè)相關(guān)介紹，來一起了解下吧!

　　企業(yè)所得稅抵稅的會(huì)計(jì)分錄

　　先計(jì)提：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　交納時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　貸：銀行存款

　　企業(yè)所得稅：指的是稅務(wù)機(jī)關(guān)對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅，一般稅率為25%。

　　代扣代繳企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄

　　代扣代繳增值稅和代扣代繳企業(yè)所得稅，憑證分錄如下所示：

　　借：其他應(yīng)收款——代扣代繳稅金

　　貸：銀行存款

　　從支付的管理費(fèi)用中扣除代扣代繳增值稅和代扣代繳企業(yè)所得稅，憑證分錄如下所示：

　　借：管理費(fèi)用等科目

　　貸：其他應(yīng)收款——代扣代繳稅金

　　銀行存款

　　預(yù)繳企業(yè)所得稅抵繳的賬務(wù)處理

　　1、年度匯算清繳，如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額，做以下會(huì)計(jì)分錄：

　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款——應(yīng)收多繳所得稅款)

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　2、對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅，做以下會(huì)計(jì)分錄：

　　借：所得稅

　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款——應(yīng)收多繳所得稅款)

　　企業(yè)多繳的稅款是否可以抵繳查補(bǔ)的稅款?

　　答：企業(yè)多繳的稅款是可以抵繳查補(bǔ)的稅款的。

　　1、按照征管法相關(guān)規(guī)定，納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還。納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還。

　　2、企業(yè)所得稅多繳后可以抵繳以后的應(yīng)納稅額。

　　3、對于多繳納的企業(yè)所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理退稅或經(jīng)過納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳的企業(yè)所得稅稅款。

　　以上就是關(guān)于企業(yè)所得稅抵稅如何做會(huì)計(jì)分錄的全部介紹，希望對大家有所幫助。會(huì)計(jì)網(wǎng)后續(xù)也會(huì)更新更多有關(guān)企業(yè)所得稅抵稅的內(nèi)容，請大家持續(xù)關(guān)注!

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