一般情況下，企業(yè)所得稅年度營(yíng)業(yè)收入與增值稅年度收入合計(jì)相差不會(huì)太大，如果兩個(gè)數(shù)據(jù)差異過(guò)大，可能存在少繳企業(yè)所得稅或少繳增值稅的風(fēng)險(xiǎn)。

但是企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，由于企業(yè)所得稅和增值稅納稅義務(wù)確認(rèn)的時(shí)間并不完全一致，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)所得稅年度營(yíng)業(yè)收入與增值稅營(yíng)業(yè)收入并不完全一致的情況。

例如企業(yè)為制造業(yè)企業(yè)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十三條規(guī)定，生產(chǎn)加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等，持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月，按照年度完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。但是企業(yè)如果已經(jīng)開(kāi)具發(fā)票，則增值稅需要確認(rèn)收入，繳納增值稅，就會(huì)產(chǎn)生企業(yè)所得稅營(yíng)業(yè)收入與增值稅收入不一致的情況。

還有，企業(yè)所得稅除了正常的營(yíng)業(yè)收入，還有營(yíng)業(yè)外收入，投資收益等， 例如財(cái)政補(bǔ)貼收入，有的部門需要企業(yè)開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，會(huì)計(jì)上計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，增值稅上因?yàn)橐呀?jīng)開(kāi)票，需要如實(shí)申報(bào)繳納增值稅，這些也會(huì)造企業(yè)所得稅與增值稅收入差異。

除了以上正常的差異，再出現(xiàn)大金額的差異，則意味著企業(yè)確實(shí)存在少繳稅款的風(fēng)險(xiǎn)了。