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1、你好，對方進項已抵扣，這邊跨月作廢，要怎么操作呢？

認證單位(購買方)提出申請，可以咨詢當?shù)囟惥至鞒?，每個地方不一樣。

不過一般是在稅控機里面填寫一份開具紅字發(fā)票的申請單打印出來蓋公章，然后提交抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)原件復印件，認證抵扣的清單、這筆業(yè)務的憑證向主管稅務機關提交申請，主管稅務機關審核通過就會開一張通知單，然后購方方把通知單單給銷售方，銷售方在開票系統(tǒng)開紅字專用發(fā)票。兩方做相應的會計分錄。

2、企業(yè)新購入一輛車輛，增值稅怎么抵扣，抵扣賬務如何處理？

認證后就可以抵扣了。分錄，借：固定資產(chǎn)，應交稅費—應交增值稅（進項稅額），貸：銀行存款等。

3、2014年簽訂租賃合同，按合同條款收取履約保證金，開具地稅通用發(fā)票（電子），繳納相關營業(yè)稅及附加。今年按合同條款需退還此筆履約保證金給對方單位。請問：1、退還此筆履約保證金是否需要開具增值稅紅字發(fā)票？2、原來繳納的稅款是否可申請退還？3、營改增后，收取的履約保證金是否開具發(fā)票？如需開具，發(fā)生無息退還條件時，是否開具紅沖發(fā)票？

一、根據(jù)《廣東省國家稅務局 廣東省地方稅務局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點稅收征管銜接工作有關問題的公告》（公告(2016)8號）的規(guī)定，試點納稅人在2016年4月30日前發(fā)生營業(yè)稅改征增值稅應稅行為并已開具地稅發(fā)票，在2016年5月1日后發(fā)生服務中止、折讓、開票有誤等，且不符合發(fā)票作廢條件的，應按規(guī)定開具紅字增值稅普通發(fā)票，不得開具紅字增值稅專用發(fā)票。因此，試點納稅人在2016年4月30日前發(fā)生營業(yè)稅改征增值稅應稅行為并已開具地稅發(fā)票，符合上述規(guī)定的，可按規(guī)定開具紅字增值稅普通發(fā)票。

二、退稅問題請向地稅部門進行咨詢。

三、營業(yè)稅改征增值稅后，如您司收到不動產(chǎn)租賃的保證金，應按不動產(chǎn)租賃收入的價外費用繳納增值稅及開具發(fā)票，需要退回時再開具紅字發(fā)票沖銷。

4、購買方本月申請了紅字信息表，但是銷售方下個月才開具紅字發(fā)票，如何做賬？

要收到紅字發(fā)票才能做賬。

5、我們公司一年發(fā)生的四次訂貨會費用，包含客戶的住宿費，餐費，訂貨宣講費，請外部架構搭建走秀T臺，模特費，還有公司購買的大量酒水，這些費用怎么核算，計入會務費可以嗎？

提供訂貨會服務屬于提供勞務服務，其相關的費用支出應當計入“勞務成本”科目核算。

6、我們公司把自己的注冊商標給朋友公司用，沒有收費，目的就是幫我們推廣，目前我們自己公司沒有銷售，我想問老師我們怎么處理？謝謝。

納稅單位免費試用納稅單位的資產(chǎn)，視同銷售納稅。無銷售額的稅務機關可以核定銷售額。建議簽訂小額租賃合同規(guī)避核定情形。

7、兼職的小企業(yè)，老板突然問了一個問題：那些有點規(guī)模比如100-200人的企業(yè)，社?；鶖?shù)有的還是按照最低基數(shù)繳納，但是比如研發(fā)的工資平均在1W-2W之間，他們也是按最低基數(shù)社保繳納的， 這怎么是合理的呢？回憶以前的單位也是，他們雖然不是按照最低社?；鶖?shù)繳納，但也絕對不是按照正常的工資基數(shù)繳納，那是怎么一回事情呢？ 企業(yè)是怎么樣把它們變成合理的呢？

企業(yè)員工參保未按員工的實際收入（上年底平均工資）繳費工資，從法律法規(guī)的層面來說，這是必須的。而在實際的操作中，大多數(shù)企業(yè)都如同案例的操作模式——按照當?shù)氐淖畹屠U費基數(shù)來給予員工繳納社保。企業(yè)也這么在操作，而大多數(shù)的員工也這么默認了。作來企業(yè)方面來說，員工同意，地稅是不管的（有句話叫不告不理）。如果有員工提出來，要求企業(yè)按實際工資來參保，而且不是到勞動部門去投訴的，企業(yè)也只能根據(jù)該員工的申訴要求執(zhí)行，否則員工申請勞動仲裁，最終仲裁也只能根據(jù)法律法規(guī)的條文來作出裁決，仍然得按員工的實際收入來參保。

勞動者以《勞動合同法》第三十八條第三項為由解除合同并主張經(jīng)濟補償金（未繳或未足額繳納社保和未及時足額支付勞動報酬已經(jīng)成為勞動者主張被迫解除勞動合同的二大王牌）。

8、請問下老師，公司拖欠了員工六個月工資，因個別員工的原因他們的工資得到一次性發(fā)放，我之前每個月都計提了大家的工資，請問這些發(fā)放個別員工工資的分錄我該怎么做？

如果已經(jīng)計提了的話，發(fā)放時，借：應付職工薪酬，貸：銀行存款。

9、小企業(yè)建賬，沒有確切數(shù)據(jù)怎么做？

1、根據(jù)在稅務備案的會計準則確定會計科目體系；2、與老板商定建賬基準時點；3、取得建賬時點的資產(chǎn)、負債、權益等科目數(shù)量余額情況；4、編制科目余額表試算平衡，不平衡的進一步搜集資料直至平衡；5、建賬。

10、老師好，麻煩問一下免稅普通發(fā)票開錯了，已經(jīng)跨月了怎么辦，是個人在稅務局代開的？

去稅局開紅字票，然后再重開即可。

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