疑問

我今天收到了一份招待客戶的“餐費(fèi)”的專票1060元，需要退回要求酒店重新開具嗎？

答復(fù)

情況一：

若你是增值稅小規(guī)模納稅人，由于不存在抵扣問題，直接入賬計入費(fèi)用就可以，無需退回重開。

借：管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi) 1060元

貸：銀行存款 1060元

情況二：

若你是增值稅一般納稅人，又分為3種情形：

（1）直接入賬，不用認(rèn)證，計入費(fèi)用就可以，無需退回重開。

借：管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi) 1060元

貸：銀行存款 1060元

（2）直接入賬，先認(rèn)證抵扣，后進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出，無需退回重開。

借：管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi) 1000元

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）60元

貸：銀行存款 1060元

轉(zhuǎn)出的分錄：

借：管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi) 60元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）60元

（3）若是當(dāng)月尚未認(rèn)證入賬，可以及時要求重新開具普通發(fā)票，唯一就是略微麻煩一些。

?

參考

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財稅〔2016〕36號）

第二十七條 下列項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣：（六）購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。

提醒：

從今年4月1日起，購進(jìn)的國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)可以抵扣增值稅了！

按照《財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號）的規(guī)定，目前暫允許注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單、鐵路車票、公路和水路等其他客票，作為進(jìn)項稅抵扣憑證。

更多財稅信息請關(guān)注公眾號：HUNT稅事（huntshui）

素材來自網(wǎng)絡(luò)，若有侵權(quán)請接洽刪除