小編繼續(xù)給大家分享發(fā)票方面的財(cái)稅知識問答，從共享會計(jì)師“懸賞提問”欄目收集到的6個(gè)問答，分別涉及退貨、房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、房租稅前扣繳、舊車處理和不合規(guī)發(fā)票等內(nèi)容，以饗讀者。更多財(cái)稅知識請關(guān)注共享會計(jì)師查閱。

421. 我公司銷售給A公司一批商品，發(fā)票及商品都給了他們，他們的進(jìn)項(xiàng)票已經(jīng)抵扣，但是這個(gè)時(shí)候要退貨。A公司要求把發(fā)票退給我們，這不合理吧？是否我們要給他們開個(gè)紅字信息表，等他們紅沖后再給他們一份紅沖的發(fā)票，是這個(gè)程序吧？

中級會計(jì)師、注冊會計(jì)師、稅務(wù)師王玉芬回答道：

發(fā)生退貨時(shí)買方已認(rèn)證抵扣的增值稅專用發(fā)票需要開具紅字專用發(fā)票時(shí)，由購買方提交并上傳紅字信息表，不用退發(fā)票。

422. 我們公司承接福建當(dāng)?shù)仨?xiàng)目，我方已在本月開工程發(fā)票給到業(yè)主，但外經(jīng)證尚未完成辦理，無法預(yù)繳。請問能否放到下月辦理外經(jīng)證并預(yù)繳稅金？會有什么影響嗎？有哪種方式處理相對會比較好？

中級會計(jì)師劉小艷回答道：

1）按規(guī)定是需要去項(xiàng)目所在地預(yù)交稅款，如果沒有預(yù)交，是需要回機(jī)構(gòu)所在地補(bǔ)交的。

2）一般是開具發(fā)票次月補(bǔ)交稅款。

423. 公司跟當(dāng)?shù)卮逦瘯炗喠朔课葑赓U協(xié)議，支付租金3.5萬元。村委會說開了房屋租賃發(fā)票給我們，還說開具的收款收據(jù)一份給我們。問一下，這能否稅前扣除？如何操作才可以稅前扣除？

助理會計(jì)師邢凡回答道：

如果只是當(dāng)?shù)卮逦瘯_具的收款收據(jù)是不能稅前扣除的，一定要取得房屋租賃發(fā)票才可以稅前扣除。未辦理稅務(wù)登記的村委會出租場地及房屋，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開普通發(fā)票。

424. 我公司名下有一個(gè)普通房產(chǎn)，準(zhǔn)備轉(zhuǎn)讓出去，不能取得評估價(jià)格，有購買時(shí)的發(fā)票。請問下土地增值稅如何確定準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目？

中級會計(jì)師、稅務(wù)師劉炳穎回答道：

根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅若干問題的通知》（財(cái)稅〔2006〕21號）第二條第一款規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價(jià)格，但能提供購房發(fā)票的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門確認(rèn)，《條例》第六條第（一）、（三）項(xiàng)規(guī)定的扣除項(xiàng)目的金額，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算。對納稅人購房時(shí)繳納的契稅，凡能提供契稅完稅憑證的，準(zhǔn)予作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”予以扣除，但不作為加計(jì)5%的基數(shù)。

425. 上個(gè)月收到一張工程款發(fā)票，沒有備注工程名稱和地址，能否先入成本，下個(gè)月份再讓對方紅沖重開？

中級會計(jì)師吉曉莉回答道：

建議退回。建筑服務(wù)發(fā)票備注欄明文規(guī)定需備注工程名稱和地址，沒有備注視為不合規(guī)發(fā)票。稅務(wù)局若是稽查不會認(rèn)可這部分作為成本在當(dāng)月扣除，可能還會有罰款。

426. 我們12月銷項(xiàng)才有100萬元，但是收到的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票有200多萬元，那我是否全部勾選進(jìn)項(xiàng)嗎？還是要看稅負(fù)率？還是留一部分到下個(gè)月再勾選？

中級會計(jì)師吉曉莉回答道：

可以不用全部勾選，多余的進(jìn)項(xiàng)在入賬時(shí)計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額，實(shí)際勾選抵扣時(shí)，轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

中級會計(jì)師鄭丹琳回答道：

發(fā)票認(rèn)證無期限限制，可以根據(jù)自己的需要全部或者部分勾選

以上各位會計(jì)師的回答代表個(gè)人觀點(diǎn)，僅供參考。

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