印心總結(jié)了一些大家經(jīng)常遇到的財(cái)稅問題，快來看看有沒有你想要了解的吧！

問題1：以金融資產(chǎn)清償債務(wù)，為什么不用繳納增值稅？

可以清償債務(wù)的金融資產(chǎn)很多，但是需要繳納增值稅的“金融資產(chǎn)”范圍很窄。依據(jù)2016年財(cái)稅36號(hào)附件1《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》中的規(guī)定，金融商品的轉(zhuǎn)讓，包括轉(zhuǎn)讓外匯、有價(jià)證券、非貨物期貨和其他金融商品所有權(quán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。其中，“其他金融商品”包括基金、信托、理財(cái)產(chǎn)品等各種類型的資產(chǎn)管理產(chǎn)品和各種金融衍生品的轉(zhuǎn)讓。

因此，依據(jù)財(cái)稅（2016）36號(hào)附件1中規(guī)定的“金融商品轉(zhuǎn)讓”范圍，企業(yè)在使用該范圍內(nèi)的金融資產(chǎn)清償債務(wù)時(shí)，是需要繳納增值稅的。除上述金融資產(chǎn)外，企業(yè)使用其他金融資產(chǎn)償還債務(wù)則不需要繳納增值稅。

問題2：如果一份合同中既包括服務(wù)又包括樣品，那么應(yīng)該什么科目計(jì)征增值稅呢？

如果一份合同中既包括服務(wù)又包括樣品，那么依據(jù)財(cái)稅（2016）36號(hào)附件1中第四十條的規(guī)定，該銷售行為就屬于混合銷售。如果是從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶出現(xiàn)了混合銷售的行為，那么在繳納增值稅時(shí)，按照“銷售貨物”科目進(jìn)行繳納即可；如果是其他行業(yè)的單位和個(gè)體工商戶，出現(xiàn)混合銷售行為之后，應(yīng)該按照“銷售服務(wù)”科目繳納增值稅。

問題3：固定資產(chǎn)汽車折舊報(bào)廢后，應(yīng)該如何填寫會(huì)計(jì)分錄？

首先，我們應(yīng)該先“轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理”：

借：固定資產(chǎn)清理

累計(jì)折舊

貸：固定資產(chǎn)

取得保險(xiǎn)公司的賠款后：

借：銀行存款/其他應(yīng)收款（按實(shí)際賠款金額）

貸：固定資產(chǎn)清理（按實(shí)際賠款金額）

支付清理費(fèi)：

借：固定資產(chǎn)清理

貸：銀行存款

殘值處置收入：

借：銀行存款

貸：固定資產(chǎn)清理

應(yīng)交稅費(fèi)-簡易計(jì)稅

清理結(jié)束：

借：營業(yè)外支出-非流動(dòng)資產(chǎn)凈損失

貸：固定資產(chǎn)清理

大家還有什么解決不了的財(cái)稅問題嗎？財(cái)稅相關(guān)工作還有很多要注意的細(xì)節(jié)，想要了解更多資訊，歡迎關(guān)注或聯(lián)系“廣州印心企業(yè)管理咨詢有限公司”哦！