一、網(wǎng)上申報(bào)流程

申報(bào)之前：進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證（增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)）；銷項(xiàng)稅網(wǎng)上抄報(bào)（稅控IC卡）。

登錄網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)(省級(jí)電子稅務(wù)局)：我要辦稅-用戶登錄(納稅人識(shí)別號(hào)、密碼)。

電子信息采集：進(jìn)項(xiàng)、銷項(xiàng)采集-導(dǎo)入，進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出采集-確認(rèn)。

納稅申報(bào)表及其附列資料填寫發(fā)送。

申報(bào)結(jié)果查詢。

二、納稅申報(bào)資料

全面營改增試點(diǎn)后-納稅申報(bào)資料

《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（發(fā)文字號(hào)：國家稅務(wù)總局公告2016年第13號(hào)）(發(fā)文時(shí)間：2016年3月31日) 主要內(nèi)容：發(fā)布納稅申報(bào)資料

（一）納稅申報(bào)表及其附列資料（附件下載）

《增值稅納稅申報(bào)表（一般）》及其附列資料《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模）》及其附列資料

A、一般納稅人-附列資料

附一 本期銷售情況明細(xì)；

附二 本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)；

附三 服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)；

填報(bào)說明：一般納稅人銷售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)，在確定銷售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定可以從取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的，需填報(bào)此表。其他情況不填寫該附列資料。

附四 稅額抵減情況表；

附五 不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表。

《固定資產(chǎn)（不含不動(dòng)產(chǎn)）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》

《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》

《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》

B、小規(guī)模納稅人-附列資料

《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模）附列資料》

填報(bào)說明：小規(guī)模納稅人銷售服務(wù)，在確定服務(wù)銷售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定可以從取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的，需填報(bào)此表。其他情況不填寫該附列資料。

《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。

（二）納稅申報(bào)其他資料(各省級(jí)稅務(wù)局確定)

1、已開具的相關(guān)發(fā)票存根聯(lián)/報(bào)查聯(lián)：稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票和普通發(fā)票，農(nóng)產(chǎn)品收購憑證。

2、符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的“扣稅憑證”：增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）的抵扣聯(lián)，海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票的復(fù)印件，稅收完稅憑證及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票。

3、納稅人銷售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)：按照有關(guān)規(guī)定從取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的合法憑證及其清單。

4、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。

(三)增值稅預(yù)繳稅款表（附件下載）

納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目；納稅人出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動(dòng)產(chǎn)，按規(guī)定需要在項(xiàng)目所在地或不動(dòng)產(chǎn)所在地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款的，需填寫《增值稅預(yù)繳稅款表》。

納稅申報(bào)調(diào)整

《關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》主要內(nèi)容：修訂并發(fā)布《增值稅納稅申報(bào)表（一般）》及其附列資料

第一次：2017年8月1日起執(zhí)行，(國家稅務(wù)總局公告2017年第19號(hào))

第二次：2018年5月1日起執(zhí)行，(國家稅務(wù)總局公告2018年第17號(hào))

第三次：2019年5月1日起執(zhí)行，(國家稅務(wù)總局公告2019年第15號(hào))(發(fā)文時(shí)間：2019年3月21日)

三、申報(bào)表（一般）及其附列資料-填報(bào)說明

主表（一般納稅人）

1、銷售額：按適用稅率計(jì)稅銷售額；按簡易辦法計(jì)稅銷售額；免抵退辦法出口銷售額；免稅銷售額。

2、稅款計(jì)算：

應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-實(shí)際抵扣稅額（應(yīng)抵扣稅額合計(jì)不超過銷項(xiàng)稅額部分）（公式）；

實(shí)際抵扣稅額：應(yīng)抵扣稅額合計(jì)與銷項(xiàng)稅額兩者中較小著；

應(yīng)抵扣稅額合計(jì)=上期留抵稅額+進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出-免抵退應(yīng)退稅額+納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳額（公式）；

期末留抵稅額=應(yīng)抵扣稅額合計(jì)—實(shí)際抵扣稅額（銷項(xiàng)稅額<應(yīng)抵扣稅額，不足抵扣部分留作下期抵扣）（公式）；

應(yīng)納稅額合計(jì)=應(yīng)納稅額+按簡易辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額減征額（公式）。

3、稅款繳納：

期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）；

實(shí)收出口開具專用繳款書退稅額；

本期已繳稅額（包括：分次預(yù)繳、出口預(yù)繳、本期繳納上期應(yīng)納、本期繳納欠繳）；

期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）=應(yīng)納稅額合計(jì)+期初未繳稅額+實(shí)收出口退稅額-本期已繳稅額（公式）；

即征即退實(shí)際退稅額（填列）等。

附一 本期銷售情況明細(xì)

項(xiàng)目：1、一般計(jì)稅方法計(jì)稅；2、簡易計(jì)稅方法計(jì)稅；3、免抵退稅；4、免稅。

列：開票情況（專用發(fā)票、其他發(fā)票、未開具發(fā)票）及納稅檢查調(diào)整；合計(jì)；服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除額（明細(xì)附三）；扣除后。

附二 本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)

1、申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

(1)認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票；

(2)其他扣稅憑證 其中：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票、代扣代繳稅收繳款憑證、加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額、其他；

(3)本期用于購建不動(dòng)產(chǎn)的扣稅憑證；

(4)本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證；

(5)外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明

當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)（公式）

2、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額

其中：免稅項(xiàng)目用，集體福利、個(gè)人消費(fèi)，非正常損失，簡易計(jì)稅方法征稅項(xiàng)目用，免抵退稅辦法不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，紅字專用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項(xiàng)稅額等。

3、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

4、其他 本期認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票、代扣代繳稅額

附三 服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)

項(xiàng)目：不同稅率、免抵退稅、免稅

列：價(jià)稅合計(jì)+扣除項(xiàng)目（五列）

附四 稅額抵減情況表

1、抵減項(xiàng)目：增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)，預(yù)繳稅款情況（包括：分支機(jī)構(gòu)、建筑服務(wù)、銷售及出租不動(dòng)產(chǎn)）；

2、加計(jì)抵減項(xiàng)目：一般項(xiàng)目稅額抵減情況、即征即退項(xiàng)目加計(jì)抵減情況。

附-其他 增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表

項(xiàng)目：減免性質(zhì)代碼及名稱

根據(jù)《減免稅政策代碼目錄》（國家稅務(wù)總局發(fā)布更新）填寫。

歡迎朋友們關(guān)注轉(zhuǎn)發(fā)！