在企業(yè)經(jīng)營過程中常常涉及到增值稅

增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

為什么增值稅和企業(yè)息息相關(guān)？

小諾給您舉個(gè)例子：

做為企業(yè)，如果是一般納稅人，假設(shè)不含稅銷售收入2萬，成本1萬，那么所交增值稅：2*16%-1*16%=0.16萬；

企業(yè)所得稅：（2-1）*25%=0.25萬；

企業(yè)需要交稅：0.16+0.25=0.41萬。

如果是小規(guī)模納稅人：假定不含稅收入是2萬，成本是1萬。需要繳納增值稅：2*3%=0.06萬；

企業(yè)所得稅：（2-1）*25%=0.25萬；

企業(yè)交稅：0.06+0.25=0.31 萬。

所以，增值稅的多少是直接影響企業(yè)利潤的，交稅的多，那企業(yè)所剩的利潤自然就少。

增值稅經(jīng)常會涉及的誤區(qū)您清楚嗎？

01

收到的合同違約金

不需要繳納增值稅

我們公司跟客戶簽訂了合同，由于客戶出現(xiàn)違約事項(xiàng)并支付了違約金，那么公司收到的違約金屬于“營業(yè)外收入”，所以不需要繳納增值稅。

解析

關(guān)于違約金應(yīng)分情況處理：

1.對于合同未履行時(shí)收取違約方的違約金，無須繳納增值稅，也不用開具發(fā)票；

2.對于合同已經(jīng)履行，購買方因延遲付款等原因，按合同約定向銷售方支付一定金額的違約金，屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)并入銷售額計(jì)算繳納增值稅，并開具發(fā)票。

02

所有收到的財(cái)政性資金

均不屬于增值稅應(yīng)稅收入

公司收到了一筆財(cái)政撥付資金，既然是財(cái)政部門給的，就不屬于增值稅應(yīng)稅收入，不需要繳納增值稅。

解析

當(dāng)納稅人取得財(cái)政補(bǔ)貼的時(shí)候，需準(zhǔn)確判斷是否與取得收入或者數(shù)量直接掛鉤，直接掛鉤的，應(yīng)按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。

03

只要取得增值稅專用發(fā)票均可以抵扣增值稅

公司進(jìn)貨或者支付費(fèi)用的時(shí)候，取得了增值稅專用發(fā)票，認(rèn)證相符后就可以抵扣增值稅。

解析

取得專票不一定允許抵扣，例如企業(yè)員工因公出差取得“住宿費(fèi)”增值稅專用發(fā)票，企業(yè)可以用于抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；但企業(yè)組織員工旅游（集體福利）收到酒店開具的“住宿費(fèi)”增值稅專用發(fā)票，即使認(rèn)證相符也不得抵扣；此外，企業(yè)用于個(gè)人消費(fèi)取得的增值稅專用發(fā)票，也不得抵扣！

04

所有收到的財(cái)政性資金

均不屬于增值稅應(yīng)稅收入

企業(yè)只要屬于增值稅小規(guī)模納稅人，就按照征收率為3%來計(jì)征增值稅。

解析

小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率不一定為3%，還要看具體的業(yè)務(wù)類型。

比如：

（1）自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

（2）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅（自2023年1月1日至2023年12月31日，減按1%征收率征收）。

（3）銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)的征收率為5%。

（4）提供勞務(wù)派遣服務(wù)等，可以選擇差額征收，按照簡易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

政補(bǔ)貼的時(shí)候，需準(zhǔn)確判斷是否與取得收入或者數(shù)量直接掛鉤，直接掛鉤的，應(yīng)按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。

以上就是關(guān)于增值稅的相關(guān)知識點(diǎn)，公司經(jīng)營中的財(cái)稅問題很多，如您有需要咨詢或者辦理的業(yè)務(wù)，歡迎您后臺留言！

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素材來源：財(cái)稅焦點(diǎn)、上海稅務(wù)