文件名

關(guān)于資管產(chǎn)品增值稅政策有關(guān)問題的補(bǔ)充通知

文號

財稅【2017】2號

摘要

2017年7月1日（含）以后，資管產(chǎn)品運(yùn)營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人，按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅。

對資管產(chǎn)品在2017年7月1日前運(yùn)營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，未繳納增值稅的，不再繳納；已繳納增值稅的，已納稅額從資管產(chǎn)品管理人以后月份的增值稅應(yīng)納稅額中抵減。

生效時間

2017年7月1日（含）以后（后又延期）

文件名

關(guān)于發(fā)布出口退稅率文庫2017A版的通知

文號

稅總函【2017】42號

摘要

2017年，我國進(jìn)出口稅則稅目和《商品名稱及編碼協(xié)調(diào)制度》同步轉(zhuǎn)版，根據(jù)進(jìn)出口稅則的調(diào)整情況，國家稅務(wù)總局編制了2017A版出口退稅率文庫

生效時間

2017年1月27日

文件名

關(guān)于加強(qiáng)海關(guān)進(jìn)口增值稅抵扣管理的公告

文號

國家稅務(wù)總局公告2017年第3號

摘要

稅務(wù)總局決定全面提升海關(guān)繳款書稽核比對級別，強(qiáng)化對海關(guān)進(jìn)口增值稅的抵扣管理。

生效時間

2017年2月13日

文件名

關(guān)于開展鑒證咨詢業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人自開增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)工作有關(guān)事項(xiàng)的公告

文號

國家稅務(wù)總局公告2017年第4號

摘要

自2017年3月1日起，全國范圍內(nèi)月銷售額超過3萬元（或季銷售額超過9萬元）鑒證咨詢業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人可自行開具專用發(fā)票。試點(diǎn)納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)，需要開具專用發(fā)票的，仍須向地稅機(jī)關(guān)申請代開。

生效時間

2017年3月1日起

文件名

關(guān)于發(fā)布《研發(fā)機(jī)構(gòu)采購國產(chǎn)設(shè)備增值稅退稅管理辦法》的公告

文號

國家稅務(wù)總局公告2017年第5號

摘要

國家稅務(wù)總局制定了《研發(fā)機(jī)構(gòu)采購國產(chǎn)設(shè)備增值稅退稅管理辦法》，現(xiàn)予以發(fā)布，自2016年1月1日至2018年12月31日施行。

詳見文件原文

生效時間

自2016年1月1日至2018年12月31日

文件名

關(guān)于集成電路企業(yè)增值稅期末留抵退稅有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅教育費(fèi)附加和地方教育附加政策的通知

文號

財稅【2017】17號

摘要

享受增值稅期末留抵退稅政策的集成電路企業(yè)，其退還的增值稅期末留抵稅額，應(yīng)在城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計稅（征）依據(jù)中予以扣除。

生效時間

2017年2月24日起

文件名

關(guān)于使用印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票（卷票）有關(guān)問題的公告

文號

國家稅務(wù)總局公告2017年第9號

摘要

納稅人可按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則要求，書面向國稅機(jī)關(guān)要求使用印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票（卷票），國稅機(jī)關(guān)按規(guī)定確認(rèn)印有該單位名稱發(fā)票的種類和數(shù)量。納稅人通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票（卷票）。

生效時間

2017年7月1日起

文件名

關(guān)于進(jìn)一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告

文號

國家稅務(wù)總局公告2017年第11號

摘要

1、“銷售自產(chǎn)貨物+建筑服務(wù)”模式增值稅納稅問題明確

2、建筑企業(yè)與發(fā)包方簽訂建筑合同后，由第三方提供服務(wù)的增值稅問題

3、納稅人在同一地級行政區(qū)范圍內(nèi)跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)不屬于跨地區(qū)

4、一般納稅人銷售電梯的同時提供安裝服務(wù)的計稅問題

5、納稅人提供植物養(yǎng)護(hù)服務(wù)的增值稅問題

6、發(fā)卡機(jī)構(gòu)、清算機(jī)構(gòu)和收單機(jī)構(gòu)提供銀行卡跨機(jī)構(gòu)資金清算服務(wù)的增值稅問題

7、納稅人2016年5月1日前發(fā)生的營業(yè)稅涉稅業(yè)務(wù)補(bǔ)開發(fā)票問題

8、建筑業(yè)納入增值稅小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)范圍

9、7月1日起增值稅專用發(fā)票認(rèn)證有效期由180天延長至360天

生效時間

除本公告第九條和第十條以外，其他條款自2017年5月1日起施行

文件名

關(guān)于開展海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書核查信息化管理工作的通知

文號

稅總辦發(fā)[2017]53號

摘要

（一）將收發(fā)函的傳遞方式由郵寄調(diào)整為通過核查系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)；

（二）對稽核比對結(jié)果為不符、缺聯(lián)的海關(guān)繳款書，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)收到納稅人申請后，發(fā)函時限由15日調(diào)整為7個工作日；

（三）納稅人申請數(shù)據(jù)核對時，需提供海關(guān)繳款書、其他資料和與原件一致的電子影像資料，不再需要提供海關(guān)繳款書復(fù)印件；

（四）對稽核比對結(jié)果為重號的海關(guān)繳款書，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過核查系統(tǒng)向重號方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)函，如需要可通過核查系統(tǒng)向稅款入庫地直屬海關(guān)發(fā)函，進(jìn)行核查；

（五）稅務(wù)機(jī)關(guān)在對稽核比對結(jié)果為重號的海關(guān)繳款書核查時，可通過審核企業(yè)外匯付匯信息、進(jìn)口合同信息等資料對企業(yè)海關(guān)繳款書票面信息與納稅人實(shí)際進(jìn)口貨物業(yè)務(wù)一致性和真實(shí)性進(jìn)行確認(rèn)。

生效時間

2017年6月1日起

文件名

關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告

文號

國家稅務(wù)總局公告2017年第16號

摘要

自2017年7月1日起，購買方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時，應(yīng)向銷售方提供納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼；銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時，應(yīng)在“購買方納稅人識別號”欄填寫購買方的納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。

生效時間

2017年7月1日起

文件名

關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)出口退（免）稅無紙化申報試點(diǎn)工作的通知

文號

稅總函【2017】176號

摘要

在開展試點(diǎn)工作的地區(qū)，試點(diǎn)企業(yè)通過提供數(shù)字簽名證書簽名后的正式申報電子數(shù)據(jù)，可以辦理出口退（免）稅正式申報以及申請辦理出口退（免）稅相關(guān)證明，不再需要報送紙質(zhì)申報表和紙質(zhì)憑證，原規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送的紙質(zhì)憑證留存?zhèn)洳椤?/p>

生效時間

2017年5月23日起

文件名

關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項(xiàng)的公告

文號

國家稅務(wù)總局公告2017年第19號

摘要

為配合增值稅稅率的簡并，國家稅務(wù)總局對增值稅納稅申報有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了調(diào)整。詳見文件原文。

生效時間

2017年8月1日起

文件名

關(guān)于延續(xù)支持農(nóng)村金融發(fā)展有關(guān)稅收政策的通知

文號

財稅【2017】44號

摘要

自2017年1月1日至2019年12月31日，對金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入，免征增值稅。在計算應(yīng)納稅所得額時，按90%計入收入總額。本通知印發(fā)之日前已征的增值稅，可抵減納稅人以后月份應(yīng)繳納的增值稅或予以退還。

生效時間

自2017年1月1日至2019年12月31日

文件名

關(guān)于小額貸款公司有關(guān)稅收政策的通知

文號

財稅【2017】48號

摘要

一、自2017年1月1日至2019年12月31日，對經(jīng)省級金融管理部門（金融辦、局等）批準(zhǔn)成立的小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入，免征增值稅。

二、自2017年1月1日至2019年12月31日，對經(jīng)省級金融管理部門（金融辦、局等）批準(zhǔn)成立的小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入，在計算應(yīng)納稅所得額時，按90%計入收入總額。

本通知所稱小額貸款，是指單筆且該農(nóng)戶貸款余額總額在10萬元（含本數(shù)）以下的貸款。

生效時間

自2017年1月1日至2019年12月31日

文件名

關(guān)于資管產(chǎn)品增值稅有關(guān)問題的通知

文號

財稅[2017]56號

摘要

一、資管產(chǎn)品管理人（以下稱管理人）運(yùn)營資管產(chǎn)品過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為（以下稱資管產(chǎn)品運(yùn)營業(yè)務(wù)），暫適用簡易計稅方法，按照3%的征收率繳納增值稅。

二、對資管產(chǎn)品在2018年1月1日前運(yùn)營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，未繳納增值稅的，不再繳納；已繳納增值稅的，已納稅額從資管產(chǎn)品管理人以后月份的增值稅應(yīng)納稅額中抵減。

生效時間

2018年1月1日起

文件名

關(guān)于發(fā)布出口退稅率文庫2017B版的通知

文號

稅總函【2017】248號

摘要

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》（財稅〔2017〕37號）有關(guān)退稅率調(diào)整情況，國家稅務(wù)總局制定了2017B版出口退稅率文庫。

生效時間

2017年6月28日

文件名

關(guān)于建筑服務(wù)等營改增試點(diǎn)政策的通知

文號

財稅【2017】58號

摘要

一、建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)，建設(shè)單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)件的，適用簡易計稅方法計稅。

二、《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）第四十五條第（二）項(xiàng)修改為“納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天”。

三、納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款，應(yīng)在收到預(yù)收款時，以取得的預(yù)收款扣除支付的分包款后的余額，按照本條第三款規(guī)定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。適用一般計稅方法計稅的項(xiàng)目預(yù)征率為2%，適用簡易計稅方法計稅的項(xiàng)目預(yù)征率為3%。

四、納稅人采取轉(zhuǎn)包、出租、互換、轉(zhuǎn)讓、入股等方式將承包地流轉(zhuǎn)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，免征增值稅。

生效時間

2017年7月1日起

文件名

關(guān)于上海國際能源交易中心原油期貨保稅交割業(yè)務(wù)增值稅管理問題的公告

文號

國家稅務(wù)總局公告2017年第29號

摘要

上海國際能源交易中心股份有限公司的會員和客戶通過上海國際能源交易中心股份有限公司交易的原油期貨保稅交割業(yè)務(wù)暫免征收增值稅。

生效時間

2016年5月1日起

文件名

關(guān)于跨境應(yīng)稅行為免稅備案等增值稅問題的公告

文號

國家稅務(wù)總局公告2017年第30號

摘要

對跨境應(yīng)稅，備不備案？后續(xù)如何管理？不是實(shí)際承運(yùn)人，買了這些東西到底能不能抵扣？出租房屋發(fā)票問題，金融機(jī)構(gòu)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)利息發(fā)票問題作了口徑上的明確。

生效時間

2018年1月1日起

文件名

關(guān)于外國駐華使(領(lǐng))館及其館員在華購買貨物和服務(wù)增值稅退稅政策有關(guān)問題的補(bǔ)充通知

文號

財稅【2017】74號

摘要

使（領(lǐng)）館館員個人購買貨物和服務(wù)，除車輛和房租外，每人每年申報退稅銷售金額（含稅價格）不超過18萬元人民幣。

生效時間

2017年10月1日起

文件名

關(guān)于調(diào)整完善外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)辦理出口貨物退（免）稅有關(guān)事項(xiàng)的公告

文號

國家稅務(wù)總局公告2017年第35號

摘要

文件對代辦退稅的綜服企業(yè)和生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)滿足哪些條件？代辦退稅備案要求、代辦退稅發(fā)票及申報要求、代辦退稅內(nèi)部風(fēng)險管控、異常情況處理做了明確規(guī)范。

生效時間

2017年11月1日

文件名

關(guān)于進(jìn)一步做好建筑行業(yè)營改增試點(diǎn)工作的意見

文號

稅總發(fā)[2017]99號

摘要

1、在建材市場、大型工程項(xiàng)目部等地增設(shè)專用發(fā)票代開點(diǎn)；

2、建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)，在建設(shè)單位自行采購全部或部分主要建筑材料的情況下，一律適用簡易計稅的政策；

3、對于增值稅繳納單位與建設(shè)工程合同承包方不一致的工程項(xiàng)目，重點(diǎn)核查是否存在轉(zhuǎn)包、違法分包、掛靠等行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)肅查處，切實(shí)維護(hù)建筑市場秩序；

4、引導(dǎo)企業(yè)大力推進(jìn)工程總承包，細(xì)化工程總承包合同，實(shí)現(xiàn)設(shè)計、采購、施工等各階段工作的深度融合，提高工程建設(shè)水平。

5、嚴(yán)禁強(qiáng)制或變相要求外地建筑企業(yè)在本地設(shè)立分公司或子公司

生效時間

2017年9月6日

文件名

關(guān)于納稅人銷售國家臨時存儲糧食發(fā)票開具有關(guān)問題的批復(fù)

文號

稅總函[2017]422號

摘要

對于低于庫存成本銷售的國家臨儲糧，非中儲糧直屬企業(yè)應(yīng)按照成交金額向中儲糧直屬企業(yè)開具增值稅發(fā)票；對于高于(或等于)庫存成本銷售的國家臨儲糧，非中儲糧直屬企業(yè)應(yīng)按照庫存成本金額向中儲糧直屬企業(yè)開具增值稅發(fā)票。

生效時間

文件名

關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)涉稅事項(xiàng)辦理程序的公告

文號

國家稅務(wù)總局公告2017年第36號

摘要

自2018年1月1日起，逾期增值稅扣稅憑證繼續(xù)抵扣事項(xiàng)由省國稅局核準(zhǔn)。自2017年11月1日起，納稅人同時申請匯總繳納增值稅和消費(fèi)稅的，在匯總納稅申請資料中予以說明即可，不需要就增值稅、消費(fèi)稅分別報送申請資料。

生效時間

2018年1月1日起

文件名

關(guān)于延續(xù)小微企業(yè)增值稅政策的通知

文號

財稅[2017]76號

摘要

為支持小微企業(yè)發(fā)展，自2018年1月1日至2020年12月31日，繼續(xù)對月銷售額2萬元（含本數(shù)）至3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

生效時間

2018年1月1日至2020年12月31日

文件名

關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策的通知

文號

財稅[2017]77號

摘要

自2017年12月l日至2019年12月31日，對金融機(jī)構(gòu)向農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。自2018年1月1日至2020年12月31日，對金融機(jī)構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。文件并對小微企業(yè)、農(nóng)戶、小額貸款定義進(jìn)行了明確。

生效時間

增值稅優(yōu)惠：2017年12月l日至2019年12月31日

印花稅優(yōu)惠：2018年1月1日至2020年12月31日

文件名

關(guān)于印發(fā)《增值稅納稅申報比對管理操作規(guī)程（試行）》的通知

文號

稅總發(fā)[2017]124號

摘要

為進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范增值稅納稅申報比對管理，提高申報質(zhì)量，優(yōu)化納稅服務(wù)，稅務(wù)總局制定了增值稅納稅申報比對管理操作規(guī)程。文件對增值稅納稅申報比對的內(nèi)容和范圍進(jìn)行了明確規(guī)定。

生效時間

2018年3月1日起

文件名

關(guān)于外國駐華使[領(lǐng)]館及其館員在華購買貨物和服務(wù)增值稅退稅管理有關(guān)問題的公告

文號

國家稅務(wù)總局公告2017年第39號

摘要

一、使(領(lǐng))館館員個人購買貨物和服務(wù)，除車輛和房租外，每人每年申報退稅銷售金額(含稅價格)超過18萬元人民幣的部分，不適用增值稅退稅政策。

二、使(領(lǐng))館及其館員購買電力、燃?xì)狻⑵?、柴油，發(fā)票上未注明稅額的，增值稅應(yīng)退稅額按不含稅銷售額和相關(guān)產(chǎn)品增值稅適用稅率計算，計算公式為：

增值稅應(yīng)退稅額＝發(fā)票金額(含增值稅)÷(1+增值稅適用稅率)×增值稅適用稅率

生效時間

2017年10月1日起

文件名

關(guān)于干玉米酒糟進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅政策有關(guān)問題的通知

文號

財關(guān)稅[2017]32號

摘要

自2017年12月20日起，對干玉米酒糟（ex23033000）免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。

生效時間

2017年12月20日起

文件名

關(guān)于推廣應(yīng)用增值稅納稅申報“一表集成”輔助系統(tǒng)的通知

文號

稅總函[2017]329號

摘要

稅務(wù)總局決定在全國范圍內(nèi)推廣應(yīng)用增值稅納稅申報“一表集成”輔助系統(tǒng)。一表集成系統(tǒng)由重慶市國稅局組織開發(fā)應(yīng)用，通過以增值稅發(fā)票信息為核心，依托多個征管系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫，高效集成整合數(shù)據(jù)資源，自動生成增值稅納稅申報表，實(shí)現(xiàn)增值稅一般納稅人大部分申報數(shù)據(jù)“零錄入”。系統(tǒng)將增值稅一般納稅人申報表“一主表、九附表”匯總簡化為一張“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表”，形成“十表合一”的基本架構(gòu)，填寫項(xiàng)目由原來的530項(xiàng)減少到91項(xiàng)，使納稅人申報準(zhǔn)備和辦理時間大幅縮短，申報數(shù)據(jù)質(zhì)量顯著提高。

生效時間

2017年10月31日前完成推廣工作

文件名

關(guān)于廢止《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》和修改《中華人民共和國增值稅暫行條例》的決定

文號

國務(wù)院令第691號

摘要

一是增加增值稅納稅范圍，添加實(shí)行營改增的納稅人；

二是在增值稅暫行條例規(guī)定的稅率中相應(yīng)增加銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的稅率；

三是對準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額以及不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額作了相應(yīng)調(diào)整。

四是為保證增值稅暫行條例與營改增有關(guān)規(guī)定以及今后出臺的改革措施相銜接，另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。

生效時間

2017年11月19日起

文件名

關(guān)于簡化建筑服務(wù)增值稅簡易計稅方法備案事項(xiàng)的公告

文號

國家稅務(wù)總局公告2017年第43號

摘要

一、增值稅一般納稅人（以下稱“納稅人”）提供建筑服務(wù)，按規(guī)定適用或選擇適用簡易計稅方法計稅的，實(shí)行一次備案制。

二、納稅人應(yīng)在按簡易計稅方法首次辦理納稅申報前，向機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)；

三、納稅人備案后提供其他適用或選擇適用簡易計稅方法的建筑服務(wù)，不再備案。

生效時間

2018年1月1日起

文件名

關(guān)于增值稅普通發(fā)票管理有關(guān)事項(xiàng)的公告

文號

國家稅務(wù)總局公告2017年第44號

摘要

一、調(diào)整增值稅普通發(fā)票（折疊票）發(fā)票代碼；

二、納稅人可按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，書面向國稅機(jī)關(guān)要求使用印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票（折疊票），國稅機(jī)關(guān)按規(guī)定確認(rèn)印有該單位名稱發(fā)票的種類和數(shù)量。納稅人通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票（折疊票）。

生效時間

2018年1月1日起