國家為了減輕納稅人負擔，出臺一系列稅收優(yōu)惠政策，其中一部分于年底到期，但也有很多政策在2023年仍舊繼續(xù)執(zhí)行！究竟哪些可以繼續(xù)執(zhí)行呢？一起來看看吧

小規(guī)模納稅人免征增值稅政策

【政策要點】

自2023年1月1日至2023年12月31日,對月銷售額10萬元以下（含本數）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

補充：增值稅加計抵減政策

自2023年1月1日至2023年12月31日，按照以下規(guī)定執(zhí)行：（1）允許生產性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計5%抵減應納稅額。生產性服務業(yè)納稅人，是指提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。（2）允許生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額。生活性服務業(yè)納稅人，是指提供生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。

【政策依據】

《關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第1號）

《國家稅務總局關于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第1號）

小規(guī)模納稅人減征增值稅政策

【政策要點】

自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

【政策依據】

《關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第1號）

《國家稅務總局關于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第1號）

小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策

【政策要點】

2022年1月1日—2024年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶，可以在50%的稅額幅度內減征：資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

【政策依據】

《財政部 稅務總局關于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第10號）

科技企業(yè)孵化器、大學科技園、眾創(chuàng)空間

【政策要點】

對國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學科技園和國家備案眾創(chuàng)空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的房產、土地，免征房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅；對其向在孵對象提供孵化服務取得的收入，免征增值稅。執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。

【政策依據】

《財政部 稅務總局 科技部 教育部關于科技企業(yè)孵化器 大學科技園和眾創(chuàng)空間稅收政策的通知》（財稅〔2018〕120 號）

《財政部 稅務總局關于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第4號）

自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)相關

【政策要點】

1）自主就業(yè)退役士兵從事個體經營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年（36個月，下同）內按每戶每年12000元為限額依次扣減當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅，限額標準最高可上浮20%；

2）企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起，在3年內按實際招用人數予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標準為每人每年6000元，最高可上浮50%。執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。

【政策依據】

《財政部 稅務總局 退役軍人部關于進一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知》（財稅〔2019〕21號）

《財政部 稅務總局關于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第4號）

邊銷茶免征增值稅政策

【政策要點】

2021年1月1日—2023年12月31日，對邊銷茶生產企業(yè)銷售自產的邊銷茶及經銷企業(yè)銷售的邊銷茶免征增值稅。本公告所稱邊銷茶，是指以黑毛茶、老青茶、紅茶末、綠茶為主要原料，經過發(fā)酵、蒸制、加壓或者壓碎、炒制，專門銷往邊疆少數民族地區(qū)的緊壓茶。

【政策依據】

《財政部 稅務總局關于繼續(xù)執(zhí)行邊銷茶增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第4號）

特定企業(yè)間資金無償借貸行為免征增值稅

【政策要點】對企業(yè)集團內單位（含企業(yè)集團）之間的資金無償借貸行為，免征增值稅，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。

【政策依據】

《財政部 稅務總局關于明確養(yǎng)老機構免征增值稅等政策的通知》（財稅〔2019〕20 號）

《財政部 稅務總局關于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第6號）

金融機構特定利息收入免征增值稅

【政策要點】

對金融機構向小型企業(yè)、微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。

【政策依據】

《財政部 稅務總局關于金融機構小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策的通知》（財稅〔2018〕91 號）

《財政部 稅務總局關于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第6號）

動漫軟件出口免征增值稅

【政策要點】

動漫軟件出口免征增值稅，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。

【政策依據】

《財政部 稅務總局關于延續(xù)動漫產業(yè)增值稅政策的通知》（財稅〔2018〕38號）

《財政部 稅務總局關于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第6號）

經營公租房租金收入免征增值稅

【政策要點】

對公租房免征房產稅；對經營公租房所取得的租金收入，免征增值稅。公租房經營管理單位應單獨核算公租房租金收入，未單獨核算的，不得享受免征增值稅、房產稅優(yōu)惠政策。執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。

【政策依據】

《財政部 稅務總局關于公共租賃住房稅收優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第61號）

《財政部 稅務總局關于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第6號）

取得符合條件的自來水銷售收入免征增值稅

【政策要點】

對飲水工程運營管理單位向農村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入，免征增值。執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。

【政策依據】

《財政部 稅務總局關于繼續(xù)實行農村飲水安全工程稅收優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第67號）

《財政部 稅務總局關于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第6號）

對國產抗艾滋病病毒藥品免征增值稅

【政策要點】

對國產抗艾滋病病毒藥品免征生產環(huán)節(jié)和流通環(huán)節(jié)增值稅，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。

【政策依據】

《財政部 稅務總局關于延續(xù)免征國產抗艾滋病病毒藥品增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第73號）

《財政部 稅務總局關于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第6號）

衛(wèi)生健康委委托進口的抗艾滋病病毒藥物

【政策要點】

2021年1月1日—2030年12月31日，對衛(wèi)生健康委委托進口的抗艾滋病病毒藥物，免征進口關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅。

【政策依據】

《財政部 稅務總局關于2021~2030年抗艾滋病病毒藥物進口稅收政策的通知》（財關稅〔2021〕13號）

供熱企業(yè)采暖費收入免征增值稅

【政策要點】

對供熱企業(yè)向居民個人供熱取得的采暖費收入免征增值稅，執(zhí)行期限延長至2023年供暖期結束。

【政策依據】

《財政部 稅務總局關于延續(xù)供熱企業(yè)增值稅房產稅城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2019〕38號）

《財政部 稅務總局關于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第6號）

宣傳文化免征增值稅

【政策要點】

2021年1月1日—2023年12月31日，免征圖書批發(fā)、零售環(huán)節(jié)增值稅；

2021年1月1日—2023年12月31日，對科普單位的門票收入，以及縣級及以上黨政部門和科協(xié)開展科普活動的門票收入免征增值稅。

【政策依據】

《財政部 稅務總局關于延續(xù)宣傳文化增值稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第10號）

扶貧貨物捐贈免征增值稅

【政策要點】

對單位或個體工商戶將自產、委托加工或購買的貨物通過公益性社會組織、縣級及以上人民政府及其組成部門和直屬機構，或直接無償捐贈給目標脫貧地區(qū)的單位和個人，免征增值稅。政策執(zhí)行期限內，目標脫貧地區(qū)實現脫貧的，可繼續(xù)適用上述政策。執(zhí)行期限延長至2025年12月31日。

【政策依據】

《財政部 稅務總局 國務院扶貧辦關于扶貧貨物捐贈免征增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局 國務院扶貧辦公告2019年第55號）

《關于延長部分扶貧稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 國家鄉(xiāng)村振興局公告2021年第18號）

“十四五”期間支持科普事業(yè)發(fā)展

【政策要點】

2021年1月1日—2025年12月31日，對公眾開放的科技館、自然博物館、天文館（站、臺）、氣象臺（站）、地震臺（站），以及高校和科研機構所屬對外開放的科普基地，進口以下商品免征進口關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅：

1）為從境外購買自用科普影視作品播映權而進口的拷貝、工作帶、硬盤，以及以其他形式進口自用的承載科普影視作品的拷貝、工作帶、硬盤；

2）國內不能生產或性能不能滿足需求的自用科普儀器設備、科普展品、科普專用軟件等科普用品。

【政策依據】

《財政部 海關總署 稅務總局關于“十四五”期間支持科普事業(yè)發(fā)展進口稅收政策的通知》（財關稅〔2021〕26號）

“十四五”期間支持科技創(chuàng)新相關

【政策要點】

2021年1月1日—2025年12月31日，對科學研究機構、技術開發(fā)機構、學校、黨校（行政學院）、圖書館進口國內不能生產或性能不能滿足需求的科學研究、科技開發(fā)和教學用品，免征進口關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅；

2021年1月1日—2025年12月31日，對出版物進口單位為科研院所、學校、黨校（行政學院）、圖書館進口用于科研、教學的圖書、資料等，免征進口環(huán)節(jié)增值稅。

【政策依據】

《財政部 海關總署 稅務總局關于“十四五”期間支持科技創(chuàng)新進口稅收政策的通知》（財關稅〔2021〕23號）

“十四五”種子種源進口免征增值稅

【政策要點】

2021年1月1日—2025年12月31日，對符合《進口種子種源免征增值稅商品清單》的進口種子種源免征進口環(huán)節(jié)增值稅。

【政策依據】

《財政部 海關總署 稅務總局關于“十四五”種子種源進口稅收政策的通知》（財關稅〔2021〕29號）

境外機構投資境內債券市場

【政策要點】

2021年1月1日—2025年12月31日，對境外機構投資境內債券市場取得的債券利息收入暫免征收企業(yè)所得稅和增值稅。

【政策依據】

《財政部 海關總署 稅務總局關于延續(xù)境外機構投資境內債券市場企業(yè)所得稅、增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第34號）

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素材來源于國家稅務網！