稅收優(yōu)惠政策，稅收優(yōu)化，更多詳情內(nèi)容了解公眾號：節(jié)稅寶典。

2023年小規(guī)模納稅人的增值稅優(yōu)惠政策出臺后，備受廣大網(wǎng)友關(guān)注：

1、月銷售額不超10萬（按季度申報(bào)時(shí)季度不超過30萬），免征增值稅。

2、月銷售額超過10萬部分適用3%征收率，減按1%征收。

那么，關(guān)于“自然人代開”增值稅發(fā)票是否適用小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策呢？

1、單次支出500元，記入零星支出，無需開具發(fā)票，自然人代開少于500元的也免征增值稅。

2、超過了500元需要繳納增值稅，超出部分減按1%征收增值稅，如果開票實(shí)際早于政策發(fā)布時(shí)間，則可以去當(dāng)?shù)囟悇?wù)局辦理退稅手續(xù)。

也就是說，自然人代開發(fā)票不能享受小規(guī)模月收入不超過10萬免稅的政策，如果超過500元，可享受1%征收率的優(yōu)惠政策。

另外，自然人獲得收入，代開增值稅發(fā)票，不僅需要繳納增值稅，還需要繳納附加稅、印花稅、個(gè)人所得稅等。

一般通過當(dāng)?shù)囟惥执_，所涉及到的個(gè)人所得稅是按照勞務(wù)報(bào)酬所得20%-40%代扣代繳，綜合稅負(fù)較高，實(shí)際到個(gè)人手上的收入并不多。

但如果通過一些稅收扶持園區(qū)的稅局自然人代開，個(gè)稅可按照個(gè)人經(jīng)營所得核定，稅局出具完稅憑證，綜合稅負(fù)僅為1.5%左右，對于個(gè)人而言，稅負(fù)壓力降低不少。

案例分析：這里以單個(gè)自然人，年代開票額500W為例，僅需要承擔(dān)的稅負(fù)為：

1）增值稅：500W*1%=5W

2）附加稅：500W*0.06%=0.3W

3）個(gè)人所得（核定）：500W*0.5%=2.5W

實(shí)際稅負(fù)：5W+0.3W+2.5W=7.8W

也就是說，500W的開票額，實(shí)際稅負(fù)僅需要7.8W左右，稅后利潤可直接由個(gè)人自由支配。

需要注意的是，自然人不能為實(shí)體法人，建議也不要使用受票方公司的股東，避免關(guān)聯(lián)交易。而且，業(yè)務(wù)必須是真實(shí)存在，與公司業(yè)務(wù)相關(guān)，確保三流一致（即合同流、資金流、發(fā)票流一致）。