辦稅總動員用戶：我是增值稅一般納稅人旅店業(yè)，我開出的銷項發(fā)票稅率是6%，但我的進(jìn)項是稅率17%，那么我能夠抵扣嗎？怎么抵？

解析：一般計稅方法的應(yīng)納稅額，是指當(dāng)期銷項稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項稅額后的余額。

計算公式：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額

因此，不論發(fā)票上面稅率多少，只要關(guān)注發(fā)票上面注明的稅額是多少，按照公式進(jìn)行抵扣即可。

辦稅群財稅問題分享

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個稅在金稅三期申報成功后，地稅電子稅務(wù)局網(wǎng)站查詢還是未申報，這要緊嗎？

答：金三個稅中申報即可，因金三個稅申報數(shù)據(jù)同步至地稅電子稅務(wù)局需要時間，故金三個稅系統(tǒng)申報后，隔一天去地稅電子稅務(wù)局查詢才不提示未申報。

2

出差津貼不征個人所得稅嗎？

答：是免征個稅的。

1）依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈征收個人所得稅若干問題的規(guī)定〉的通知》（國稅發(fā)〔1994〕89號）第二條第二款規(guī)定：“下列不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，免征個稅：

1、獨生子女補貼

3、托兒補助費

4、差旅費津貼、誤餐補助?！?/p>

2）根據(jù)相關(guān)規(guī)定，免納個人所得稅的各項所得有：福利費、撫恤金、救濟(jì)金；

3

一般納稅人開出的跨月增專票紅沖的步驟有哪些呢？

答：（一）購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)（以下簡稱“新系統(tǒng)”）中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》，詳見附件），在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

（二）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。

（三）銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。

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金稅盤被鎖死帶什么資料到國稅解鎖呢?

答：1）如果是正常申報完后，則需帶金稅盤至國稅解鎖。

2）如果還沒有申報，則需帶金稅盤和公章。

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資本公積有增加就要交印花稅嗎？

答：需要繳納。

按照資本公積增加的金額的萬分之五繳納印花稅。