以前很少研究小規(guī)模企業(yè)，尤其是納稅申報表以及一些規(guī)定很少看，最近從事財務(wù)服務(wù)外包服務(wù)，發(fā)現(xiàn)很多外包的公司都是小規(guī)模企業(yè)甚至小微，那么如何能夠完全正確的做一張小規(guī)模納稅申報表呢？

如下圖所示，小規(guī)模納稅申報表格式如下，我們對其中的單元格做了定義：

定義的內(nèi)容如下：為每一個需要填數(shù)據(jù)的單元格定義格稅務(wù)代碼

稅務(wù)代碼	分類	項目名稱
tax1	貨物及勞務(wù)	稅務(wù)局代開專用發(fā)票（3%）
tax2	貨物及勞務(wù)	稅控機(jī)普通發(fā)票（3%）
tax3	貨物及勞務(wù)	使用過的固定資產(chǎn)
tax8	貨物及勞務(wù)	無票申報（3%）
tax4	服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)	稅務(wù)局代開專用發(fā)票(3%)
tax5	服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)	稅控機(jī)普通發(fā)票(3%)
tax6	服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)	稅務(wù)局代開專用發(fā)票(5%)
tax7	服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)	稅控機(jī)普通發(fā)票(5%)
tax9	服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)	無票申報（3%）

國家稅務(wù)總局公告2016年第23號第六條第（二）項：增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)的銷售額，和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元），銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。

可以理解如果您的公司銷售貨物、勞務(wù)銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）可以享受免稅優(yōu)惠；同時您從事銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）也可以享受，這個享受是分別的。

使用excel表格中的sumif函數(shù)可以實現(xiàn)數(shù)據(jù)的條件查詢，比如tax5這一個單元格的填制公式為：

tax5=IF((SUMIF(小微情況!A:A,"=tax4",小微情況!B:B)+SUMIF(小微情況!A:A,"=tax5",小微情況!B:B)+SUMIF(小微情況!A:A,"=tax6",小微情況!B:B)+SUMIF(小微情況!A:A,"=tax7",小微情況!B:B)+SUMIF(小微情況!A:A,"=tax9",小微情況!B:B))>90000,SUMIF(小微情況!A:A,"=tax5",小微情況!B:B),0)

稅收項目	收入	稅額

小微情況表內(nèi)容如上

所以在填制納稅申報表時要考慮季度9萬元的情況，每個單元格都需要根據(jù)相關(guān)的情況做判斷。由于納稅申報表的填制涉及較多公式以及數(shù)據(jù)關(guān)系，如果您需要相關(guān)模板，請留言或關(guān)注我們