1、（單選題）某國有工業(yè)企業(yè)，2019年6月份發(fā)生一場火災(zāi)，共計(jì)損失250萬元，其中：流動(dòng)資產(chǎn)損失100萬元；固定資產(chǎn)損失150萬元。經(jīng)査明該火災(zāi)是由于雷擊造成的。企業(yè)收到保險(xiǎn)公司的賠償款80萬元，其中，流動(dòng)資產(chǎn)保險(xiǎn)賠償款35萬元，固定資產(chǎn)保險(xiǎn)賠償款 45萬元。假定不考慮增值稅等稅費(fèi)，企業(yè)由于這次火災(zāi)損失而應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出的金額為 （ ）萬元。

A. 65

B. 70

C. 170

D. 250

2、（單選題）某企業(yè)2019年度稅前會(huì)計(jì)利潤為2000萬元，其中本年國債利息收入120萬元, 稅收滯納金20萬元。企業(yè)所得稅稅率為25%,假定不考慮其他因素，該企業(yè)2019年度所得稅費(fèi)用為（ ）萬元。

A.465

B. 470

C. 475

D. 500

3、（單選題）甲企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年4月13日與乙公司簽訂一份銷售合同，合同中約定若該批商品的合格率低于95%，則乙有權(quán)在三個(gè)月內(nèi)退貨，對此甲企業(yè)無法合理確定退貨可能。2019年4月28 日，甲公司收到乙公司的貨款并于本月30日發(fā)出商品。 2019年5月15日，乙公司驗(yàn)貨后，正式接受該批商品。假定不考慮其他因素，該筆業(yè)務(wù)中甲公司的收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)為（ ）。

A. 2019年4月13日

B. 2019年4月28日

C. 2019年4月30日

D. 2019年5月15日

4、（多選題）甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率13%，2019年5月銷售應(yīng)稅消費(fèi)品B商品一批，價(jià)值200萬元（不含稅金額），消費(fèi)稅稅率30%。甲公司適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%，教育費(fèi)附加稅率為3%。假定不考慮其他因素，則下列表述中正確的是（ ）。

A.甲公司當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅為60萬元

B.甲公司當(dāng)期計(jì)入稅金及附加的金額為66. 88萬元

C.甲公司當(dāng)期應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為4. 3萬元

D.甲公司當(dāng)期應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加2. 58萬元

5、（多選題）下列各項(xiàng)中，會(huì)影響管理費(fèi)用的有（ ）。

A.現(xiàn)金盤點(diǎn)，發(fā)生無法査明原因的現(xiàn)金盤虧

B.存貨盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)存貨盤虧，由管理不善造成的凈損失

C.固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤虧，盤虧的凈損失

D.現(xiàn)金盤點(diǎn)，發(fā)生無法査明原因的盤盈

?

解析

1. 正確答案：C

考點(diǎn):營業(yè)外支出

解析：由于自然災(zāi)害造成的凈損失，通過營業(yè)外支出核算。本題是由于雷擊（即自然災(zāi)害）造成的損失，除去保險(xiǎn)賠償之后，就是造成的凈損失，所以該企業(yè)應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出的金額=造成的總的損失-保險(xiǎn)賠償= 250-80=170（萬元）。

2. 正確答案：C

考點(diǎn)：所得稅費(fèi)用

解析：應(yīng)納稅所得額= 2000-120+20= 1900（萬元），所得稅費(fèi)用=1900×25% =475 （萬元）。

3. 正確答案：D

考點(diǎn)：收入確認(rèn)條件

解析：對于在合同中規(guī)定了買方有權(quán)退貨條款的銷售，如無法合理確定退貨的可能性，則應(yīng)在買方正式接受商品或者退貨期滿時(shí)確認(rèn)商品的銷售收入，此時(shí)才符合銷售商品收入確認(rèn)的條件。

4. 正確答案：BCD

考點(diǎn)：相關(guān)稅費(fèi)

解析：當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅= 200×13% = 26（萬元）；當(dāng)期應(yīng)繳納的消費(fèi)稅= 200x×30% = 60（萬元）；當(dāng)期應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅=（26+60）×5% = 4.3（萬元）；當(dāng)期應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加=（26+60）×3% = 2.58（萬元）；當(dāng)期計(jì)入稅金及附加的金額=60+4.3+2.58 =66.88（萬元）。

5. 正確答案：AB

考點(diǎn)：期間費(fèi)用

解析：對于企業(yè)盤點(diǎn)現(xiàn)金，發(fā)生無法查明原因的現(xiàn)金盤虧應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用，對于

無法查明原因的現(xiàn)金盤盈應(yīng)計(jì)入營業(yè)外收入；對于因管理不善導(dǎo)致的存貨盤虧凈損失應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用，對于存貨盤盈的凈收益應(yīng)沖減管理費(fèi)用；固定資產(chǎn)盤點(diǎn)時(shí)，固定資產(chǎn)盤虧凈損失應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出。因此本題的答案應(yīng)該為選項(xiàng)AB。