導(dǎo)讀：如何編制增值稅留抵抵欠稅分錄？剛接觸財(cái)務(wù)的同學(xué)可能對這個(gè)方面的知識了解的不夠透徹，其實(shí)增值稅留抵相關(guān)的內(nèi)容并不復(fù)雜，大家可以將以下內(nèi)容作為參考依據(jù)進(jìn)行思考閱讀，希望大家能從中總結(jié)出自己的經(jīng)驗(yàn)。

如何編制增值稅留抵抵欠稅分錄?

1.根據(jù)檢查結(jié)果,計(jì)提應(yīng)補(bǔ)稅額

借:原材料(或庫存商品)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)…增值稅檢查調(diào)整

2.用上期留抵稅額抵交欠稅(滯納金不能抵頂)

(抵頂后仍有留抵稅額,不需付現(xiàn)款)

借:應(yīng)交稅費(fèi)…增值稅檢查調(diào)整(欠稅額)

借:營業(yè)外支出(滯納金)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)…應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款(滯納金)

增值稅留抵抵減欠稅申報(bào)表如何填寫?

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅有關(guān)處理事項(xiàng)的通知》(國稅函〔2004〕1197號)當(dāng)納稅人既有增值稅留抵稅額,又欠繳增值稅而需要抵減的,應(yīng)由縣(含)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)填開《增值稅進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅通知書》(以下簡稱《通知書》,式樣見附件)一式兩份,納稅人、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)各一份.

同時(shí)根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人用進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅問題的通知》(國稅發(fā)〔2004〕112號)三、為了滿足納稅人用留抵稅額抵減增值稅欠稅的需要,將《增值稅一般納稅人納稅申報(bào)辦法》(國稅發(fā)〔2003〕53號)《增值稅納稅申報(bào)表》(主表)相關(guān)欄次的填報(bào)口徑作如下調(diào)整:(一)第13項(xiàng)"上期留抵稅額"欄數(shù)據(jù),為納稅人前一申報(bào)期的"期末留抵稅額"減去抵減欠稅額后的余額數(shù),該數(shù)據(jù)應(yīng)與"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目借方月初余額一致.(二)第25項(xiàng)"期初未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))"欄數(shù)據(jù),為納稅人前一申報(bào)期的"期末未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))"減去抵減欠稅額后的余額數(shù).