【實用】九問九答，一文為您解答常見發(fā)票紅沖問題！

上海稅務(wù) 2022-12-16 16:11 發(fā)表于上海

問、購買方取得銷售方開具的紅字增值稅專用發(fā)票后是否需要認(rèn)證？

答：紅字增值稅專用發(fā)票無需認(rèn)證。

問、開具紅字增值稅發(fā)票是有時間限制嗎？

答：沒有紅沖時間限制，符合紅沖條件即可開具紅字發(fā)票。

問、購買方已認(rèn)證相符的發(fā)票，如果被紅沖了，是否退回給銷售方？

答：不可以。認(rèn)證相符的專用發(fā)票應(yīng)作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方。

問、紅字增值稅專用發(fā)票的相應(yīng)聯(lián)次是否需要給客戶？

答：實務(wù)中一般區(qū)分以下兩種情況操作：

如果購買方專用發(fā)票已經(jīng)申報抵扣，或者未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回，則須將紅字發(fā)票寄回，一并作為記賬憑證；如果專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回，則不應(yīng)將紅字發(fā)票寄給購買方。

問、增值稅普通發(fā)票能否部分紅沖？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第47號）第三條規(guī)定：納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的，可以在所對應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票金額范圍內(nèi)開具多份紅字發(fā)票。由于一張藍(lán)字發(fā)票的金額可以拆分填開多張紅字信息表，因此一張藍(lán)字發(fā)票可以對應(yīng)多張紅字信息表。

問、代開的增值稅普通發(fā)票發(fā)現(xiàn)有錯誤，是否可以部分紅沖？

答：代開發(fā)票的紅沖需要納稅人交回已開發(fā)票的全部聯(lián)次，無法部分金額紅沖。納稅人可以取回原有發(fā)票全部聯(lián)次紅沖，然后重新開具一張新的發(fā)票。

問、增值稅電子發(fā)票可以作廢嗎？

答：不能。發(fā)票開具后，如發(fā)生開票有誤、銷貨退回或銷售折讓等應(yīng)開具紅字增值稅電子發(fā)票，無需退回增值稅電子發(fā)票。

問、納稅人開具紅字增值稅電子專用發(fā)票后，需要追回已開具的增值稅電子專用發(fā)票嗎？

不需要。相較于紅字增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票開具流程，納稅人在開具紅字增值稅電子專用發(fā)票時，無需追回已經(jīng)開具的藍(lán)字增值稅電子專用發(fā)票，具有簡便易行好操作的優(yōu)點(diǎn)。

問、一般納稅人開具專用發(fā)票，之后發(fā)生退貨，紅沖發(fā)票是否需要在稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行備案？

答：一般納稅人開具專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回或銷售折讓，按照規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，不再將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

【實用】全面數(shù)字化的電子發(fā)票之紅字發(fā)票常見問題

上海稅務(wù) 2022-11-29 16:14 發(fā)表于上海

1.全面數(shù)字化的電子發(fā)票可以作廢嗎？

答：全面數(shù)字化的電子發(fā)票開具后不能作廢，納稅人開具藍(lán)字發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，或者因銷貨方部分退回及發(fā)生銷售折讓的，無論當(dāng)月或者跨月均需按規(guī)定開具紅字?jǐn)?shù)字化電子發(fā)票。

2.我是試點(diǎn)納稅人，還能對增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的發(fā)票進(jìn)行紅沖嗎？

答：仍然使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的試點(diǎn)納稅人目前需繼續(xù)通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具紅字發(fā)票，暫不可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具紅字?jǐn)?shù)字化電子發(fā)票紅沖稅控藍(lán)字票。

只使用電子發(fā)票服務(wù)平臺的試點(diǎn)納稅人應(yīng)當(dāng)通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具紅字?jǐn)?shù)字化電子發(fā)票。

3.我是試點(diǎn)納稅人，可以對自己已勾選抵扣的發(fā)票發(fā)起紅字發(fā)票開具流程嗎？

答：可以。作為試點(diǎn)納稅人，對收到的已勾選抵扣的發(fā)票可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺發(fā)起紅字發(fā)票開具流程。也可由開票方在電子發(fā)票服務(wù)平臺或增值稅綜合服平臺發(fā)起紅字發(fā)票開具流程。

4.我是試點(diǎn)納稅人，可以在電子發(fā)票服務(wù)平臺中對同一張已確認(rèn)用途的發(fā)票多次發(fā)起紅字發(fā)票開具流程嗎？

答：除以下幾種特殊情形，試點(diǎn)納稅人可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺對同一張已確認(rèn)用途的發(fā)票多次開具紅字發(fā)票：

（1）紅沖原因為“開票有誤”時，必須全額紅沖；

（2）藍(lán)字發(fā)票對應(yīng)的“增值稅優(yōu)惠用途標(biāo)簽”為“待農(nóng)產(chǎn)品全額加計扣除”或“已用于農(nóng)產(chǎn)品全額加計扣除”的，必須全額紅沖。“增值稅優(yōu)惠用途標(biāo)簽”為“待農(nóng)產(chǎn)品部分加計扣除”或“已用于農(nóng)產(chǎn)品部分加計扣除”的，第一次紅沖只能對未加計部分全額紅沖或整票全額紅沖。如第一次對未加計部分全額紅沖，第二次紅沖僅允許對剩余部分（即已加計部分）全額紅沖；

（3）藍(lán)字發(fā)票標(biāo)簽為“差額征稅-差額開票”時，必須全額紅沖。

（4）試點(diǎn)納稅人對同一張已確認(rèn)用途的發(fā)票多次開具紅字發(fā)票，累計開具的紅字發(fā)票票面記載的數(shù)量、負(fù)數(shù)金額、負(fù)數(shù)稅額絕對值之和，均不得超過原發(fā)票票面記載的數(shù)量、金額和稅額。

5.通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的藍(lán)字發(fā)票，受票方未進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)，能否進(jìn)行部分紅沖？

答：不能，試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的藍(lán)字發(fā)票，在受票方未進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)時，由銷售方發(fā)起紅字發(fā)票開具流程，必須進(jìn)行全額紅沖。

6.試點(diǎn)納稅人如果發(fā)生開票有誤、銷貨退回、服務(wù)中止、銷售折讓等情形需要開具紅字?jǐn)?shù)字化電子發(fā)票的，開票方或受票方填開并上傳《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》，對方確認(rèn)是否有時限要求？

答：受票方已進(jìn)行用途確認(rèn)或入賬確認(rèn)的，開票方或受票方發(fā)起紅沖流程后，另一方需在72小時內(nèi)進(jìn)行確認(rèn)，未在規(guī)定時間內(nèi)確認(rèn)的，該流程自動作廢；需開具紅字發(fā)票的，應(yīng)重新發(fā)起流程。

受票方未進(jìn)行用途確認(rèn)或入賬確認(rèn)的，開票方發(fā)起紅沖流程后，無需受票方確認(rèn)。

7.我是試點(diǎn)納稅人，對開具的數(shù)字化電子發(fā)票進(jìn)行紅沖后我當(dāng)月的開具金額總額度會增加嗎？

答：試點(diǎn)納稅人開具數(shù)字化電子發(fā)票后，當(dāng)月開具紅字?jǐn)?shù)字化電子發(fā)票的，電子發(fā)票服務(wù)平臺同步增加其可開具發(fā)票金額。

跨月開具紅字?jǐn)?shù)字化電子發(fā)票，電子發(fā)票服務(wù)平臺不增加其紅沖當(dāng)月可開具發(fā)票金額。對于銷售折讓的情形，也不會增加其可開具發(fā)票金額。