本案承辦律師：四川卓安律師事務(wù)所 何冰冰律師

01.

報銷入賬欲減支，空殼發(fā)票惹事端

成都雙流機場，T2航站樓。

我正準備前往北京，去會見一位案件的當事人。

在候機之際，手機突然響起。一看是主任的來電，我連忙接起。主任在電話中囑咐我，出差后一定要盡快回來，有一個案子非常重要。

通過簡短的溝通，我了解到，這是一個醫(yī)藥企業(yè)法定代表人涉嫌虛開發(fā)票的案件。

盡管當事人已被取保候?qū)?，沒有會見上的壓力，但案件已到審查起訴階段，且案情比較復(fù)雜，涉案數(shù)額較大，客戶對于無罪的傾向性很高。

因此，他特地提醒我一定要理清思路，做好打攻堅戰(zhàn)的準備。

掛斷電話后，我立即聯(lián)系當事人。不過，由于即將登機，通話僅持續(xù)了十幾分鐘，我便只得匆匆掛斷。

登機之后，我便在腦中梳理案件信息，以及相關(guān)的法律規(guī)定。

虛開發(fā)票罪，是《刑法修正案（八）》增設(shè)的罪名，不同于一般的刑事案件，本罪涉及大量財務(wù)稅收和民商法相關(guān)知識，是典型的刑民交叉案件。此類罪名需要做一些具有針對性的知識管理，不過由于時間關(guān)系，這些便只有出差回來再進行整理了。

在北京會見完之后，我即刻返蓉。并在與主任溝通之后，立即約當事人來律所進行面談。

此次面談的主要目的是，力爭更詳盡地了解案件事實，梳理法律關(guān)系，從定罪和量刑這兩個最基本的辦案思路出發(fā)，制定基本的辯護方向和辯護策略。

由于時間緊迫，閱卷工作不得不快馬加鞭，本案的卷宗材料較多，事實較多，需要逐一梳理。在閱卷的同時，我還需要查閱大量案例和相關(guān)司法解釋，盡可能去做更詳盡的知識管理，以便在與當事人交流的過程中，做到全面分析，不留下任何一個死角問題。

當天，通過與當事人長達近四個小時的面談，我與團隊成員對于案件的整體脈絡(luò)有了進一步了解，其大致情況如下：

該大型醫(yī)藥商務(wù)貿(mào)易有限公司為規(guī)避資金支出風險，其法人代表要求公司業(yè)務(wù)員不能再使用白條、餐飲票據(jù)及油票等票據(jù)領(lǐng)錢，而必須使用正規(guī)普通增值稅發(fā)票入賬。

隨后，多名員工離職，到外面成立了空殼商務(wù)服務(wù)公司，并與該醫(yī)藥公司簽訂商務(wù)服務(wù)合同。

2017年至2020年，為了將用于請醫(yī)生、診所等用藥單位人員吃飯、娛樂以及為公司員工發(fā)放提成等用途的費用予以報銷，在沒有真實業(yè)務(wù)往來情況下，由商務(wù)公司向醫(yī)藥公司開具了普通增值稅發(fā)票，共計250份，價稅合計1000余萬元。

02.

死磕無罪不過是無效掙扎

通過充分閱卷和與公司、當事人溝通的相關(guān)工作，我與團隊成員初步判定，本案事實清楚，證據(jù)確實充分。

如果從傳統(tǒng)的辯護思路來辦理本案的話，恐難以達到當事人所期望的無罪辯護結(jié)果。

03.

苦苦掙扎不如另覓出路

本案想要爭取一個完全無罪的判決非常困難。

在案件辯護陷入困境之時，我突然想到：

與其在證據(jù)上死磕，為何不換一個角度，嘗試利用企業(yè)合規(guī)的思路來推動此案呢？

在當前檢察機關(guān)服務(wù)保障“六穩(wěn)、六?！薄ⅰ氨Ｗo營商環(huán)境”的政策大背景下，雖然本省并非檢察機關(guān)企業(yè)合規(guī)監(jiān)管制度的試點地區(qū)，但經(jīng)過我們的研判和討論，認為運用合規(guī)理念來處理本案是一次大膽的嘗試，能夠為本案的辦理爭取更多的機會。

通過現(xiàn)場勘查、談話、收集相關(guān)資料等初步盡職調(diào)查，我們認為企業(yè)具備較大的合規(guī)整改空間，也具有構(gòu)建合規(guī)制度的客觀條件。

于是我們便與當事人進行了詳細的說明，并充分闡述了“主動合規(guī)”的辯護思路之后，當事人也對我們的想法和計劃表示認可，愿意配合我們進行合規(guī)整改。

至此，律師團隊初步確定了“主動合規(guī)”，以爭取檢察機關(guān)相對不起訴的辯護思路。

其后，我們結(jié)合企業(yè)具體情況，和當?shù)厥形姓嚓P(guān)文件精神和經(jīng)濟發(fā)展狀況，多次與檢察官溝通，力爭暫不結(jié)案，為企業(yè)合規(guī)留足整改時間。

為了幫助企業(yè)做好合規(guī)整改，我與團隊成員在本案事實的基礎(chǔ)上，結(jié)合該企業(yè)的實際情況，梳理了一份全面的企業(yè)合規(guī)計劃。

內(nèi)容不僅涉及內(nèi)部制度，還兼顧引入了外部監(jiān)督體系，既要樹立公司全體員工和高管的合規(guī)意識，確立“吹哨人”制度，還要積極對外識別可能存在的風險，形成一套可行的雙循環(huán)體系。

此外，我與團隊成員還認為應(yīng)該將合規(guī)納入到公司文化制度之中，為此我們建議企業(yè)在宣傳欄布置合規(guī)文化廣告語，通過微信群組、內(nèi)部網(wǎng)站、宣傳手冊的形式宣貫合規(guī)文化理念，讓每一個人都知道什么是企業(yè)合規(guī)、為什么要企業(yè)合規(guī)、以及應(yīng)該如何做到合規(guī)。

04.

合規(guī)整改見成效，最終獲得不起訴

在公司合規(guī)整改基本完成后，我與團隊成員除了向公訴機關(guān)遞交辯護法律意見書以外，還著重將開展合規(guī)工作中所形成的，如合規(guī)計劃、調(diào)查報告、組織體系報、自查評估報告、整改報告、審計報告、員工行為指南、員工合規(guī)培訓(xùn)的課件、照片、視頻、會議記錄等材料一并提交。

展現(xiàn)開展企業(yè)合規(guī)之后的積極成果，向檢察機關(guān)充分表達了公司訴求，補繳相關(guān)稅款，積極退贓，并承諾對商業(yè)模式進行去犯罪化轉(zhuǎn)型。

在遞交完這些材料之后，心中仍有忐忑，畢竟是一次全新的辦案策略的嘗試，哪怕之前具有相關(guān)企業(yè)合規(guī)經(jīng)驗，但是面對金額和規(guī)模如此之大的案件，公訴機關(guān)會如何決定，確實也難以去把握。

不過我相信，我們所做的“主動”企業(yè)合規(guī)工作以及表現(xiàn)出的良好的認罪伏法態(tài)度，以及我們在辯護意見中提及的量刑情節(jié)，是有非常大的空間去爭取不起訴的。

不日，公訴機關(guān)主動聯(lián)系我們。在交流中，承辦檢察官對于我們提出的合規(guī)措施表示認可，認為這是一次落實企業(yè)合規(guī)的良好嘗試。同時，對于我們提交的辯護意見，也表示基本采納，愿意上報內(nèi)部討論，會著重考慮我們提出相對不起訴的申請。

最后，歷經(jīng)一年時間，本案終獲檢察機關(guān)不起訴決定。在疫情嚴重沖擊經(jīng)濟發(fā)展的大背景下，避免了企業(yè)經(jīng)營停滯，員工游離失所的極端情況發(fā)生，維護了地方經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展。

該案成功運用合規(guī)理念獲得不起訴結(jié)果，既化解了刑事個案危機，又完善了企業(yè)內(nèi)部的治理制度。這對于發(fā)展傳統(tǒng)刑事辯護工作提供了新的思路，也為律師開拓新型刑事合規(guī)法律服務(wù)提供了參考樣本。

關(guān)于我們

四川卓安律師事務(wù)所，是川內(nèi)首家只辦理刑事案件的律師事務(wù)所。

由全國知名刑事律師成安博士擔任首席律師，北京大學(xué)、四川大學(xué)、西南政法大學(xué)等各大知名高校畢業(yè)的博士、碩士共同組建創(chuàng)辦。

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