注冊公司，你清楚小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別嗎，請看這里?。?！

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小規(guī)模納稅人和一般納稅人的定義？

一、小規(guī)模納稅人

1、 年應(yīng)征增值稅銷售額應(yīng)該小于等于500萬元。

2、 公司不能正確的核算增值稅的進項、銷項以及應(yīng)納稅額。

3、 這類公司也不能按照規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料。

二、一般納稅人

1、 年應(yīng)征增值稅銷售額需要大于500萬元。

2、 這類公司有健全的會計核算制度。

3、 這類公司能夠按照規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料。

當公司的銷售額大于500萬元，企業(yè)無法選擇為一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，會被強制認定為一般納稅人。

2小規(guī)模納稅人和一般納稅人區(qū)別

1、使用發(fā)票不同。

小規(guī)模納稅人銷售只能開普通發(fā)票, 對于已經(jīng)領(lǐng)用稅控設(shè)備的小規(guī)模納稅人，只要完成“增值稅專用發(fā)票”的票種核定申請，也可以自行開增值稅專用發(fā)票了 !小規(guī)模納稅人不管是取得的增值稅普通發(fā)票還是增值稅專用發(fā)票都不能抵扣增值稅。

小規(guī)模納稅人購買貨物與一般納稅人相同，可以收普通發(fā)票也能收增值稅專用發(fā)票；

一般納稅人在獲得增值稅專用發(fā)票時，可以抵扣進項稅，所以都會盡量要供應(yīng)商開具增值稅專用發(fā)票，普通發(fā)票無法完成抵扣，從而會增加公司的運營成本。

一般納稅人銷售貨物可以自行開具17%增值稅專用發(fā)票，購進貨物可以取得17%或3%增值稅專用發(fā)票，在繳納增值稅時按照銷項稅額減進項稅額的差額進行納稅，相對稅負較低;

而小規(guī)模納稅人在銷售貨物時只能夠委托稅務(wù)機關(guān)代開3%增值稅專用發(fā)票，購進貨物時取得的增值稅專用發(fā)票是不可以抵扣的，在繳納增值稅時按照銷售收入3%的簡易稅率計算納稅。

2、應(yīng)交稅金的計算方法不同。

一般納稅人按抵扣制 計算稅金，即按銷項減進項后的余額交稅。

小規(guī)模納稅人按銷售收入除于( 1+ 適用稅率)后的金額再乘稅率計算應(yīng)交稅金，工業(yè)6%，商業(yè)4%。

自2023年1月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)可以選擇以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照簡易計稅方法減按1%的征收率計算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法按5%的征收率計算繳納增值稅。

3、稅率不同，

小規(guī)模需要按照3%的稅率來計算增值稅，或者是出售不動產(chǎn)征收的稅率為5%。

一般納稅人的公司會根據(jù)公司銷售的貨物，提供的勞務(wù)來使用不同檔次的稅率，稅率分別為13%，10%，9%，6%，涉及到出口貨物可能會有零稅率或者是退稅的政策。

4、稅收優(yōu)惠政策不同。

小規(guī)模納稅人規(guī)定了季度銷售額在30萬元以內(nèi)，可以免征增值稅，另外城建稅，印花稅，房產(chǎn)稅等稅費還可以減征。

一般納稅人類型的公司無法享受到這些稅率方面的優(yōu)惠政策。

5、賬務(wù)處理不同

小規(guī)模納稅人類型的公司記賬報稅相對寬松。

一般納稅人記賬報稅非常嚴格，必須要按照國家統(tǒng)一的會計制度來設(shè)置賬本。

3一般納稅人如何認定？

1、增值稅納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的，應(yīng)當向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定；

2、年應(yīng)稅銷售額未超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準以及新開業(yè)的納稅人，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請小規(guī)模納稅人資格認定；

3、需符合以下條件：有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所；能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準確稅務(wù)資料。

工商財稅

4一般納稅人可以變回小微企業(yè)嗎？

1、一般納稅人的，在轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月或連續(xù)4個季度累計應(yīng)稅銷售額如果沒有超過500萬元的話，就能夠變更為小規(guī)模納稅人；

2、如果納稅人在轉(zhuǎn)登記日前的經(jīng)營期沒有達到12個月或4個季度，那么就需要根據(jù)月(或季度)平均銷售額估算12個月或4個季度的累計銷售額計算。具體情況還是要根據(jù)稅務(wù)部門公布的有關(guān)政策為準。

5小規(guī)模納稅人的缺點

1、稅費高：繳納增值稅時，小規(guī)模納稅人按照銷售收入乘以3%的簡易稅率計算納稅，而一般納稅人按照銷項稅額減進項稅額的方法計算納稅后，應(yīng)交增值稅占銷售收入的比例一般要低于3%，有很多企業(yè)遠遠低于3%;

2、錯失眾多一般納稅人的客戶：

小規(guī)模納稅人在銷售貨物時只能委托稅務(wù)機關(guān)代開3%增值稅專用發(fā)票，這樣一來很多一般納稅人企業(yè)就不會選擇從小規(guī)模納稅人公司購貨，因為一般納稅人在購貨時由于不能從小規(guī)模納稅人那里取得17%的增值稅專用發(fā)票用于抵扣銷售稅款，所以就會取消同小規(guī)模納稅人業(yè)務(wù)往來，從而使得小規(guī)模納稅人失去很多一般納稅人客戶;因此，從企業(yè)的長遠發(fā)展來看，企業(yè)要想實現(xiàn)更大的發(fā)展，拓展更大的市場，就得成為增值稅一般納稅人。

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小規(guī)模納稅人的優(yōu)點

一般來說，小規(guī)模納稅人是指年銷售額不超過500萬元(含500萬元)的企業(yè)。相比于一般納稅人，小規(guī)模納稅人具有以下好處:

1、稅率低:小規(guī)模納稅人適用3%、5%的簡易征收辦法，稅率相對較低，而一般納稅人適用17%、11%、6%等較高的稅率。

2、納稅周期長:小規(guī)模納稅人納稅周期一般為季度，相比一般納稅人的月度申報繳納，減少了企業(yè)的財務(wù)成本和稅務(wù)風險。

3、減免稅優(yōu)惠多:小規(guī)模納稅人可以享受更多的稅收優(yōu)惠政策，如減免地方教育費附加、城市維護建設(shè)稅、印花稅等.

4、注冊門檻低: 相對一般納稅人，小規(guī)模納稅人的注冊門檻較低，注冊流程也較為簡單。

5、財務(wù)核算簡化:小規(guī)模納稅人不需要進行增值稅專用發(fā)票的開具、領(lǐng)用、銷售明細賬的填報等繁瑣工作，財務(wù)核算相對簡化

6稅務(wù)風險較低:由于稅率較低、納稅周期長等原因，小規(guī)模納稅人的納稅風險相對較低，減少了企業(yè)被稅務(wù)部門稽查的風險。

工商財稅

｜小結(jié)｜：

總體來說，小規(guī)模納稅人的好處在于稅負相對較輕，稅務(wù)工作相對簡單，以及稅務(wù)風險較低等，適用于銷售額較小或者剛起步的新生企業(yè)。但是也要注意的是，小規(guī)模納稅人無法開具增值稅專用發(fā)票，因此可能會在一定程度上影響企業(yè)業(yè)務(wù)拓展，并且，如果企業(yè)銷售額迅速增長，那么很可能會需要轉(zhuǎn)為一般納稅人。因此，在選擇納稅人類型時，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身情況進行評估，并在必要時咨詢專業(yè)財會人員或代理記賬機構(gòu)的意見。