01 全電發(fā)票推廣最新進度

近日，寧波、廈門、青島三地稅務(wù)局相繼發(fā)布通知，明確7月31日起，開啟全電發(fā)票受票試點！

劃重點：

目前開票方試點包括：廣東（不含深圳）、上海、內(nèi)蒙古；

受票方試點包括：四川、湖南、湖北、河南、江西、安徽、北京、江蘇、深圳、陜西、河北、重慶、浙江（包括寧波）、福建（含廈門）、山東（含青島）

02 全電發(fā)票受票指引

全電發(fā)票受票試點將逐步擴圍至全國

越來越多的納稅人

將作為受票方接收全電發(fā)票

那么當納稅人收到全電發(fā)票怎么做？

去哪里查、怎么查？

如何進行抵扣勾選、

處理待確認紅字申請、

查驗等操作呢？

以浙江省為例

一、全電發(fā)票哪里查

進入增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺

（https://fpdk.zhejiang.chinatax.gov.cn/sigin.c9e04d4b.html?_1651838262884）

圖1 增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺登錄界面

二、全電發(fā)票怎么查

進入稅務(wù)數(shù)字賬戶模塊

圖2 全電發(fā)票（增值稅專用發(fā)票）查詢

圖3 全電發(fā)票（普通發(fā)票）查詢

三、全電發(fā)票怎么抵扣勾選

進入抵扣勾選——發(fā)票抵扣勾選

圖4 發(fā)票抵扣勾選

四、全電發(fā)票紅沖——受票方需要如何處理

納稅人取得開票方通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的全電發(fā)票，需開票方通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具紅字全電發(fā)票，按以下規(guī)定執(zhí)行：

（一）受票方未做用途確認及入賬確認的，開票方填開《紅字發(fā)票信息確認單》（以下簡稱《確認單》）后全額開具紅字全電發(fā)票，無需受票方確認。

（二）受票方已進行用途確認或入賬確認的，由開票方或受票方填開《確認單》，經(jīng)對方確認后，開票方依據(jù)《確認單》開具紅字發(fā)票。

受票方已將發(fā)票用于增值稅申報抵扣的，應(yīng)暫依《確認單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得開票方開具的紅字發(fā)票后，與《確認單》一并作為記賬憑證。

圖5 待處理紅字申請的確認

五、全電發(fā)票怎么查驗

綜合服務(wù)平臺支持發(fā)票批量查驗。模板下載-填寫查詢信息-上傳查驗。

圖6 發(fā)票批量查驗界面

圖7 發(fā)票批量查驗申請?zhí)幱诖幚頎顟B(tài)界面

圖8 發(fā)票批量查驗申請-查驗結(jié)果

03 全電發(fā)票受票常見問題

1、全面數(shù)字化的電子發(fā)票的查驗渠道有哪些？

答：單位和個人通過全國增值稅發(fā)票查驗平臺（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）查驗；試點納稅人可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶發(fā)票查驗?zāi)K對全電發(fā)票信息進行查驗。

2、電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶發(fā)票查驗方式有哪些？

答：電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶提供兩種發(fā)票查驗方式，一是單張發(fā)票查驗（手工單張錄入，單張文件導(dǎo)入，支持導(dǎo)入以下幾種格式的電子發(fā)票文件：JPG / PNG/PDF/OFD/XML。）；二是批量發(fā)票查驗（下載模板錄入信息導(dǎo)入查驗）。

3、電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶能否對非開具給本人或者本單位的發(fā)票進行查驗？

答：電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶可以對取得的開具給本人或本單位的發(fā)票進行查驗，也可以對非開具給本人或者本單位的發(fā)票進行查驗。

4、 批量查驗是否可以只錄發(fā)票號碼？

答：不可以。如果批量查驗只輸入發(fā)票號碼，無法對發(fā)票里的交易信息（單價、數(shù)量、時間等）進行核驗，故只能在批量查驗之前錄入全部發(fā)票信息才能校驗發(fā)票信息是否一一對應(yīng)，對應(yīng)則相符，反之不相符。

5、電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶是否提供發(fā)票入賬標識功能？

答：試點納稅人可以通過“發(fā)票入賬標識”模塊，對取得的2017年1月1日之后開具的發(fā)票進行入賬標識操作，幫助納稅人降低重復(fù)入賬的風險，便利會計核算管理。

電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶目前支持單張、批量、清單導(dǎo)入等入賬標識方式，其中清單入賬需要下載模板，并按照模板格式錄入相關(guān)發(fā)票信息后導(dǎo)入進行入賬標識操作。后續(xù)會加入接口方式和數(shù)據(jù)直連的方式與財務(wù)系統(tǒng)對接入賬。

6、我公司是非試點納稅人，今天收到一張全電發(fā)票，自行打印后，紙質(zhì)打印件上沒有加蓋銷售方的發(fā)票專用章，是否可以作為稅收憑證？

答：可以。全電發(fā)票其法律效力、基本用途等與紙質(zhì)發(fā)票一致。納稅人以電子發(fā)票的紙質(zhì)打印件作為稅收憑證的，無需要求銷售方在紙質(zhì)打印件上加蓋發(fā)票專用章，但必須同時保存打印該紙質(zhì)件的全電發(fā)票電子文件。

7. 我公司是國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局管轄范圍內(nèi)的納稅人，想以全面數(shù)字化的電子發(fā)票的紙質(zhì)打印件作為稅收憑證，還需要同時保存對應(yīng)的電子件嗎？

答：需要。根據(jù)《關(guān)于規(guī)范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》（財會〔2020〕6 號）的規(guī)定，單位以電子會計憑證的紙質(zhì)打印件作為報銷入賬歸檔依據(jù)的，必須同時保存打印該紙質(zhì)件的電子會計憑證。

8、哪些發(fā)票可以使用發(fā)票入賬服務(wù)進行入賬？

答：2017年1月1日之后開具的發(fā)票，且不屬于以下情形的可以使用入賬服務(wù)進行入賬：

（1）異常增值稅扣稅憑證；

（2）已作廢的發(fā)票；

（3）之前入賬的發(fā)票；

（4）其他。