整理財務資料的時候，翻出來兩張購買稅控設備以及支付稅控設備服務費的電子發(fā)票，趁報稅期可以做幾個圖作個總結。先看發(fā)票，后附填報方法圖，理論及政策引用就省略了。

我所在地的稅控設備有金稅盤、稅控盤兩種，分屬兩家公司，這兩家公司也頗有“淵源”在此不表。

金稅盤（通常稱之為“白盤”）又“便宜”了

稅控設備技術維護費每年280元，不繳也可以，但是使用過程中出現(xiàn)問題了要另收服務費。

我們知道這兩項費用可以抵減增值稅額，那么如何來抵減，以及有什么需要注意的地方，分四點來總結。

1、購置稅控設備以及在每年支付稅控設備服務費時的賬務處理；

借：管理費用

貸：庫存現(xiàn)金

在“兩卡一器”時代，有將稅控設備記入“固定資產(chǎn)”賬戶，近幾年稅控設備的價格一降再降，且記入固定資產(chǎn)后期財務處理比較麻煩，所以直接記入當期費用了。

2、抵減增值稅額不是抵扣增值稅，取得的增值稅發(fā)票不需要認證即可抵減稅額。抵減時的賬務處理如下：

一般納稅人：借：應交稅金—應交增值稅—減免稅額

貸：管理費用（也有記入營業(yè)外收入）；

小規(guī)模納稅人：借：應交稅費—應交增值稅

貸：管理費用（也有記入營業(yè)外收入）；

注意：稅控設備及其技術維護費可以全額抵減增值稅，所以如果取得的是增值稅專用發(fā)票也無須認證，直接抵扣即可，而以前支付稅控設備技術維護費時取得的定額發(fā)票成了歷史，不再贅述。

購稅控盤時取得的紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票，不需要認證可直接抵扣

3、抵減增值稅時間無限制，比如小規(guī)模納稅人因享受增值稅減免優(yōu)惠，未產(chǎn)生增值稅額，那就延期抵減。但是應該在業(yè)務發(fā)生當期的增值稅減免申報表里面填報。如圖

選擇正確的減免代碼，在本期發(fā)生額里如實填報當期實際支付的稅控設備及技術維護費用

4、可以根據(jù)需要分批次抵減。企業(yè)經(jīng)營中總有各種情況，特別是小企業(yè)，假如當月應繳納的增值稅小于可用于抵扣增值稅的稅控設備及其技術服務費，可以部分抵減。

稅控設備及其技術服務費抵減增值稅填報方法（小規(guī)模納稅人），一般會涉及到兩個報表。

附表：增值稅減免稅申報明細表（小規(guī)模納稅人、一般納稅人都有）

圖例中沒有的項目可以不填，計算本期需要抵減的金額，填到第四列里即可，第五列為剩余可抵減金額

增值稅申報表主表

小規(guī)模納稅人增值稅申報表主表里的填報位置，手動填寫。

一般納稅人增值稅申報表主表里的填報位置，手動填寫。

以上都是根據(jù)本人在工作中的操作而總結，希望能對會計新手有所幫助，如有補充可不同看法，敬請?zhí)岢?，不勝感激?/p>