月初增值稅申報填表之前，先核對賬務(wù)上應(yīng)交增值稅科目與開票數(shù)據(jù)、認證抵扣數(shù)據(jù)，核對完后再分析填列增值稅申報表。

（一）銷項核對（銷項稅額-開票數(shù)據(jù)）

財務(wù)軟件導(dǎo)出明細賬；開票系統(tǒng)導(dǎo)出開票明細表、匯總表。

常見差異：

未開發(fā)票收入：收入記賬并計提銷項稅額，未開票，銷項賬務(wù)與開票系統(tǒng)銷項情況不一致。應(yīng)記賬并申報，下期開票后核銷。

開票未作收入：未確認收入及銷項稅額，已開票。應(yīng)記賬，確保賬務(wù)與開票、稅務(wù)一致。

視同銷售情況：財務(wù)計提銷項稅，未開發(fā)票。

（二）進項核對（進項稅額-認證抵扣數(shù)據(jù)）

財務(wù)軟件導(dǎo)出明細賬；增值稅發(fā)票選擇確認平臺-導(dǎo)出抵扣明細表（勾選統(tǒng)計）。

增值稅發(fā)票選擇確認平臺（稅務(wù)局網(wǎng)站）：

菜單欄：發(fā)票勾選(及批量勾選、確認勾選)；發(fā)票查詢；勾選統(tǒng)計。

勾選統(tǒng)計：選擇稅款所屬期-點擊統(tǒng)計查詢、打印、查詢抵扣明細下載。

常見差異：

發(fā)票漏認證；

不該抵扣的進項發(fā)票：比如用于職工福利的購進商品，發(fā)票認證抵扣清單有，賬務(wù)及申報表應(yīng)做進項稅轉(zhuǎn)出記賬、申報填寫。

（三）簡易計稅、進項稅額轉(zhuǎn)出核對

簡易計稅銷售額、進項稅額轉(zhuǎn)出，在申報表、附表一、附表二中單獨列報。申報表應(yīng)與賬務(wù)上應(yīng)交稅費下“簡易計稅”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”明細科目一致。