答：

1、 如果金額較小，可列示到本年當(dāng)中，滯納金計(jì)入營業(yè)外支出：

1）

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交地方教育費(fèi)附加

2）

借：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交地方教育費(fèi)附加

營業(yè)外支出

貸：銀行存款

2、 如果金額較大，建議使用“以前年度損益調(diào)整“科目

答：

1）

借：以前年度損益調(diào)整（對應(yīng)稅金及附加金額）

貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交地方教育費(fèi)附加

2）

借：以前年度損益調(diào)整（對應(yīng)滯納金金額）

應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交地方教育費(fèi)附加

貸：銀行存款

3）

借：利潤分配 — 未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

注：“以前年度損益調(diào)整”無須設(shè)2級科目，只需要在填制憑證時，將摘要寫清楚即可！