8月1日起，實(shí)施的稅收政策必須了解，今天詳細(xì)解說(shuō)：

關(guān)于出口退稅的變化......

增值稅和消費(fèi)稅申報(bào)變了......

注意！這個(gè)產(chǎn)品取消出口退稅！

稅局明確發(fā)出取消鋼鐵產(chǎn)品出口退稅的公告，8月1日?qǐng)?zhí)行！

那么，涉及鋼鐵有哪些產(chǎn)品呢，國(guó)家也給出了具體的清單，如下所示：

所以，涉及鋼鐵行業(yè)的企業(yè)，參照上述清單確定可不可以辦理退稅，雖然濤哥看不太懂上面的產(chǎn)品，但是，作為鋼鐵企業(yè)會(huì)計(jì)的你，一定要記住哦！

出口退稅的申報(bào)流程

關(guān)于出口退稅，有些伙伴還不是很清晰，申報(bào)期限是什么？憑證有哪些？怎么操作？今天濤哥再和大家說(shuō)一下。

1.出口退稅申報(bào)期限

貨物出口的次月起到次年的4月30日前。比如：2021年8月有一批貨物出口了，假定符合出口退稅條件，那它申請(qǐng)出口退稅的時(shí)間是“2021年9月-2022年4月30日”。

2.關(guān)于收匯期限

次年的4月增值稅申報(bào)截止期之前收匯。

3.相關(guān)的憑證

①代理出口的，一定要有《代理出口貨物證明》。

②委托出口的，一定要有《委托出口貨物證明》。

4.申報(bào)流程

生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)流程

1. 登錄并進(jìn)入寧波市電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊【退稅申報(bào)】，選擇【生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅申報(bào)】，確定所屬期，進(jìn)入申報(bào)填寫(xiě)界面；

2. 進(jìn)入申報(bào)流程圖，按順序進(jìn)行表單填寫(xiě)；

3.針對(duì)業(yè)務(wù)量較大的單位，納稅人可從電子口岸下載海關(guān)報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)，通過(guò)電子口岸報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)導(dǎo)入功能，批量導(dǎo)入報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)；

4.點(diǎn)擊【報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)校驗(yàn)確認(rèn)】，將已確認(rèn)標(biāo)記選為“否”，查詢已導(dǎo)入未確認(rèn)的報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)，統(tǒng)一編輯處理，也可以根據(jù)報(bào)關(guān)單號(hào)、合同號(hào)、進(jìn)料登記冊(cè)號(hào)精準(zhǔn)查詢出對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)，依次錄入對(duì)應(yīng)出口發(fā)票號(hào)（如存在運(yùn)費(fèi)、保費(fèi)或雜費(fèi)的可同時(shí)錄入相關(guān)運(yùn)雜費(fèi)信息）；

5.如報(bào)關(guān)單存在退運(yùn)、不退稅或代理的情況，勾選需編輯的報(bào)關(guān)單，點(diǎn)擊【按單編輯】，修改相關(guān)數(shù)據(jù)，填寫(xiě)正確的數(shù)量，進(jìn)行保存，完成報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)校驗(yàn)確認(rèn)；

6. 點(diǎn)擊【免抵退稅申報(bào)明細(xì)表】，進(jìn)入申報(bào)表填寫(xiě)界面，申報(bào)明細(xì)界面中有四種方式錄入明細(xì)信息（手工錄入、按單生成、批量生成、excel導(dǎo)入）；

7. 暫緩申報(bào)功能：先勾選要暫緩申報(bào)的記錄，點(diǎn)擊【暫緩申報(bào)】，選擇需要切換的所屬期，點(diǎn)擊確認(rèn)后該條記錄就會(huì)移入到對(duì)應(yīng)所屬期；

8. 點(diǎn)擊匯總申報(bào)下的【增值稅納稅申報(bào)數(shù)據(jù)】；

9.點(diǎn)擊【納稅反饋】，從稅務(wù)局系統(tǒng)中獲取對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)（需先完成增值稅申報(bào)）；

10.點(diǎn)擊【免抵退稅申報(bào)匯總表】，進(jìn)行數(shù)據(jù)匯總；

11.附件上傳：點(diǎn)擊【附件】，導(dǎo)入需上傳的文件；

12.在數(shù)據(jù)校驗(yàn)申報(bào)頁(yè)面點(diǎn)擊【數(shù)據(jù)校驗(yàn)】，系統(tǒng)會(huì)對(duì)填寫(xiě)的數(shù)據(jù)進(jìn)行邏輯性、正確性校驗(yàn)；

13.數(shù)據(jù)校驗(yàn)無(wú)誤后，點(diǎn)擊【申報(bào)自檢】，刷新后查看該筆業(yè)務(wù)的申報(bào)自檢反饋信息。如顯示存在疑點(diǎn)，則點(diǎn)擊該任務(wù)進(jìn)入疑點(diǎn)，進(jìn)行調(diào)整；

14.完成后點(diǎn)擊【正式申報(bào)】，申報(bào)完成后，可在在辦任務(wù)下的申報(bào)跟蹤區(qū)，查看申報(bào)任務(wù)的辦理進(jìn)度；

15.如果申報(bào)之后有問(wèn)題，還可以進(jìn)行撤回；點(diǎn)擊【企業(yè)撤回申報(bào)數(shù)據(jù)申請(qǐng)】，確定所屬期和批次；

16.點(diǎn)擊【增加行】，填寫(xiě)撤回的原因、撤回業(yè)務(wù)類(lèi)型（選擇免抵退稅申報(bào)）、撤回的原申報(bào)年月，進(jìn)行保存，然后依次進(jìn)行數(shù)據(jù)校驗(yàn)、正式申報(bào)。

外貿(mào)企業(yè)申報(bào)流程

1.登錄并進(jìn)入寧波市電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊【退稅申報(bào)】，選擇【外貿(mào)企業(yè)免退稅申報(bào)】，確定所屬期和批次，進(jìn)入申報(bào)填寫(xiě)界面；

2.進(jìn)入申報(bào)流程圖，按順序進(jìn)行表單填寫(xiě)；

3.針對(duì)業(yè)務(wù)量較大的單位，納稅人可以從電子口岸下載海關(guān)報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)，通過(guò)電子口岸報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)導(dǎo)入功能，批量導(dǎo)入報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)；

4.進(jìn)行智能配單操作；

5.在左側(cè)添加報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)，可通過(guò)錄入報(bào)關(guān)單號(hào)或合同號(hào)進(jìn)行添加，錄入最后三位或三位以上數(shù)字，系統(tǒng)便可自動(dòng)檢索出符合的報(bào)關(guān)單信息。點(diǎn)擊回車(chē)鍵或添加按鈕后，將帶出該報(bào)關(guān)單號(hào)的相關(guān)數(shù)據(jù)；報(bào)關(guān)單信息錄入后，在右側(cè)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票區(qū)，錄入對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票號(hào)碼后，點(diǎn)擊回車(chē)鍵或添加按鈕，將帶出發(fā)票的相關(guān)數(shù)據(jù)；

6.報(bào)關(guān)單和進(jìn)項(xiàng)發(fā)票錄入完全后，如果單位不一致，可點(diǎn)擊【切換單位】，選擇報(bào)關(guān)單的成交單位、法定單位或第二計(jì)量單位，進(jìn)行計(jì)量單位的調(diào)整；

當(dāng)商品名稱不一致時(shí)，可點(diǎn)擊【調(diào)整】按鈕，在商品名稱（擬配單）錄入和報(bào)關(guān)單相同的商品名稱，進(jìn)行商品名稱的調(diào)整；

當(dāng)數(shù)量不一致時(shí)，可點(diǎn)擊【調(diào)整】按鈕，在擬配單數(shù)量錄入對(duì)應(yīng)的數(shù)量，進(jìn)行數(shù)量的調(diào)整；

報(bào)關(guān)單上的商品名稱、計(jì)量單位、數(shù)量全部一致時(shí)，則自動(dòng)配單成功；

7.錄入完成后，點(diǎn)擊右上角的【生成進(jìn)貨與出口明細(xì)】；

8.完成智能配單操作后，返回申報(bào)主頁(yè)，此時(shí)出口貨物勞務(wù)免退稅申報(bào)已完成，無(wú)需重復(fù)錄入；

9.涉及沖減已申報(bào)數(shù)據(jù)，需要填寫(xiě)免退稅調(diào)整申報(bào)表，錄入原關(guān)聯(lián)號(hào)后，進(jìn)行保存，并返回申報(bào)主頁(yè)；

10.暫緩申報(bào)功能：當(dāng)納稅人申報(bào)時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分?jǐn)?shù)據(jù)沒(méi)有電子信息或存在其他情況需要延后申報(bào)的，可以對(duì)沒(méi)有電子數(shù)據(jù)的信息進(jìn)行暫緩申報(bào)；

11.首先新增要暫緩申報(bào)的批次，新增完畢后回到需轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)的批次，勾選要暫緩申報(bào)的數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊【暫緩申報(bào)】按鈕，選擇要申報(bào)的批次和所屬期，確定后該條數(shù)據(jù)就會(huì)切換到所選擇的批次；

12.附件上傳：點(diǎn)擊【附件】，導(dǎo)入需上傳的文件；

13.在申報(bào)頁(yè)面點(diǎn)擊【數(shù)據(jù)校驗(yàn)】按鈕，系統(tǒng)會(huì)對(duì)填寫(xiě)數(shù)據(jù)進(jìn)行邏輯性、正確性校驗(yàn)；

14.數(shù)據(jù)校驗(yàn)無(wú)誤后，點(diǎn)擊【申報(bào)自檢】，刷新后查看該筆業(yè)務(wù)的申報(bào)自檢反饋信息。如顯示存在疑點(diǎn)，點(diǎn)擊該任務(wù)，進(jìn)入疑點(diǎn)進(jìn)行調(diào)整；

15.完成后點(diǎn)擊【正式申報(bào)】，申報(bào)完成后，可在在辦任務(wù)下的申報(bào)跟蹤區(qū)查看申報(bào)任務(wù)的辦理進(jìn)度；

16.如果申報(bào)之后有問(wèn)題，還可以進(jìn)行撤回；

點(diǎn)擊【企業(yè)撤回申報(bào)數(shù)據(jù)申請(qǐng)】，確定所屬期和批次；

17.點(diǎn)擊【增加行】，填寫(xiě)撤回的原因、撤回業(yè)務(wù)類(lèi)型（選擇免退稅申報(bào)）、撤回的原申報(bào)年月，進(jìn)行保存，然后依次進(jìn)行數(shù)據(jù)校驗(yàn)、正式申報(bào)。

增值稅、消費(fèi)稅與附加稅合并申報(bào)

8月1日起實(shí)施，也就說(shuō)第三季度季報(bào)就要按照新版去填報(bào)，所以，變化你必須知道！

1.變化之處

①整合成一張申報(bào)表

②好多數(shù)據(jù)都是預(yù)填，減輕申報(bào)人負(fù)擔(dān)

③一般納稅人主表39-41行附加稅，不用手填。附表5中12列“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅（費(fèi)）”自動(dòng)代到主表中。

2.增值稅申報(bào)步驟

①登錄“電子稅務(wù)局”，點(diǎn)擊"我要辦稅"——”稅費(fèi)申報(bào)及繳納“——”增值稅及附加稅申報(bào)”——“增值稅及附加稅（費(fèi)）預(yù)繳申報(bào)”

②選好所屬期，點(diǎn)擊”申報(bào)“

③點(diǎn)擊申報(bào)后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)彈出主表。

預(yù)繳表中的納稅人識(shí)別號(hào)、名稱等基礎(chǔ)信息會(huì)帶出；企業(yè)只需要按照實(shí)際情況填寫(xiě)銷(xiāo)售額、扣除額、預(yù)征率、系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算預(yù)征稅額。

④在左上角下拉框切換到附加稅費(fèi)情況表。

按照實(shí)際情況選擇減免性質(zhì)代碼，核對(duì)減免稅額，本期應(yīng)補(bǔ)退額將自動(dòng)帶入到”附加稅費(fèi)情況“表中，無(wú)誤后，切換到預(yù)繳表點(diǎn)擊”申報(bào)“即可。

3.消費(fèi)稅的申報(bào)步驟

申報(bào)消費(fèi)稅前，務(wù)必先申報(bào)增值稅

①主表（消費(fèi)稅申報(bào)2019）

整合后主表15-17行附加稅費(fèi)本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額欄目，不用手動(dòng)填寫(xiě)，而是在填報(bào)完消費(fèi)稅附加稅費(fèi)計(jì)算表后，自動(dòng)代入附表中最后一列”本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅（費(fèi)）額“合計(jì)數(shù)值。

②消費(fèi)稅附加表計(jì)算表

附表中計(jì)稅依據(jù)不用手動(dòng)錄入，而是直接代入主表14欄本期應(yīng)補(bǔ)退稅額。只需按照實(shí)際情況選擇減免性質(zhì)，填入減免稅額即可。