廣東省電子稅務(wù)局系統(tǒng)操作指引之增值稅申報(bào)比對異常反饋

增值稅申報(bào)后，出現(xiàn)申報(bào)比對結(jié)果“不通過”，怎么辦？別著急，請看過來~

申報(bào)比對“不通過”有兩種情況：

■ 監(jiān)控級別為“提示”的比對項(xiàng)目比對“不通過”

參見相應(yīng)的比對結(jié)果信息，根據(jù)實(shí)際情況決定是否需要返回修改申報(bào)表后再次提交。如確定申報(bào)無誤，點(diǎn)擊“繼續(xù)”即可完成申報(bào)。

■ 監(jiān)控級別為“強(qiáng)制”的比對項(xiàng)目比對“不通過”

參見相應(yīng)的比對結(jié)果信息，返回修改申報(bào)表后再次提交。

如確因特殊原因?qū)е卤葘Α安煌ㄟ^”，需要繼續(xù)申報(bào)，請點(diǎn)擊“繼續(xù)”完成申報(bào)，并到電子稅務(wù)局主頁面“我的待辦”提交增值稅申報(bào)比對異常情況說明。

點(diǎn)擊“辦理”。

點(diǎn)擊“填寫異常反饋申請單”。

詳細(xì)填寫“比對異常情況原因說明”，填寫完畢點(diǎn)擊“下一步”。

根據(jù)提示上傳必要說明材料。確定無誤后點(diǎn)擊“提交”，即完成增值稅申報(bào)比對異常反饋的申請。

聽完上面的講解，您是否學(xué)會了呢？

“強(qiáng)制”比對項(xiàng)目比對異常舉例

■ 比對名稱：代扣代繳稅額比對

比對內(nèi)容：本期取得的代扣代繳稅收繳款憑證上注明的增值稅稅額匯總數(shù)≥《附列資料二》中第7行“代扣代繳稅收繳款憑證”的“稅額”。

常見異常原因及對策：納稅人代扣代繳稅收繳款憑證非本申報(bào)所屬期取得。納稅人需說明具體情況，在附報(bào)資料上傳對應(yīng)代扣代繳稅收繳款憑證，如代扣代繳增值稅完稅憑證等材料。

■ 比對名稱：普通發(fā)票比對（銷售額）

比對內(nèi)容：普通發(fā)票金額合計(jì)≤《附列資料一》中“開具其他發(fā)票銷售額”。

常見異常原因及對策：納稅人開具不征稅普通發(fā)票，如房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)因預(yù)收款而開具不征稅普通發(fā)票，此部分普通發(fā)票對應(yīng)銷售額不征稅，無需申報(bào)。納稅人需說明具體情況，在附報(bào)資料上傳對應(yīng)的不征稅發(fā)票代碼、發(fā)票號碼以便稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)。

■ 比對名稱：進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額

比對內(nèi)容：《附列資料二》第13行到第23行 “進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額”各行數(shù)據(jù)≥0。

常見異常原因及對策：因特殊原因進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額需填寫負(fù)數(shù)，比如前期已經(jīng)作過異常增值稅扣稅憑證轉(zhuǎn)出處理的，現(xiàn)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)允許繼續(xù)抵扣且納稅人重新確認(rèn)用于抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。納稅人需說明具體情況，在附報(bào)資料上傳如稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的允許繼續(xù)抵扣的通知書等相關(guān)材料。

本期制作團(tuán)隊(duì)

監(jiān)制 | 國家稅務(wù)總局珠海市稅務(wù)局辦公室

圖文編發(fā) | 珠稅融媒

稿件來源 | 開發(fā)區(qū)局 林奕宏