一品稅悅的第111篇原創(chuàng)文章

【微語(yǔ)】這個(gè)世界根本不存在“不會(huì)做”這回事，當(dāng)你失去所有依靠的時(shí)候，你自然就什么都會(huì)了?！峥?胡哲

問(wèn)題一：我們公司主營(yíng)共享充電寶租賃，請(qǐng)問(wèn)按什么稅率繳納增值稅？

解析：屬于有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，一般納稅人稅率為13%。

有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)一般納稅人的稅率是13%，小規(guī)模納稅人的稅率是3%。

現(xiàn)代服務(wù)包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)等。

關(guān)于經(jīng)營(yíng)租賃：如果在飛機(jī)、車輛等有形動(dòng)產(chǎn)做廣告，屬于在動(dòng)產(chǎn)上發(fā)布廣告，按照有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)繳納增值稅，對(duì)應(yīng)的稅率為13%。假如在大樓外墻或者電梯間做廣告，屬于在建筑物、構(gòu)筑物等不動(dòng)產(chǎn)上發(fā)布廣告，屬于不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)，對(duì)應(yīng)的稅率為9%，這兩項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)是租地方，來(lái)達(dá)到發(fā)布公告的目的，均不屬于廣告服務(wù)，均屬于租賃服務(wù)。

如果公司沒(méi)綠植，租擺綠植、花卉租擺業(yè)務(wù)也屬于動(dòng)產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)，增值稅稅率是13%，不屬于園林綠化服務(wù)。

關(guān)于融資租賃：融資租賃服務(wù)按照標(biāo)的物的不同，可分為有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)和不動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)。不動(dòng)產(chǎn)融資租賃稅率9%，有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃稅率13%。

而如果屬于融資性售后回租，則不按“融資租賃服務(wù)”13%或9%納稅，而按“貸款服務(wù)”6%納稅，兩者稅目相差較大，并且“貸款服務(wù)”屬于不可抵扣范圍，需要交易雙方都注意！

問(wèn)題二：商家承包我們的充電寶，放在他們店里和我們共享收益，那商家繳納增值稅按什么稅率？

解析：屬于不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，商家相當(dāng)于出租了場(chǎng)地。一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。2016年4月30日后取得的不動(dòng)產(chǎn)出租的，自2019年4月1日起，一般納稅人稅率為9%。小規(guī)模納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)適用5%征收率。

實(shí)務(wù)問(wèn)題：我們酒店提供一塊場(chǎng)地?cái)[放美團(tuán)充電寶，每個(gè)月都會(huì)收到美團(tuán)充電寶提成收入，酒店計(jì)提增值稅的稅率是多少呢？

解析：小編個(gè)人認(rèn)為屬于酒店提供了場(chǎng)地?cái)[放充電寶，收取的費(fèi)用按不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)繳納增值稅。

問(wèn)題三：為啥“有形動(dòng)產(chǎn)租賃”稅率和銷售設(shè)備稅率一樣高？

解析：如果這二者之間稅率不同，企業(yè)完全可以通過(guò)各類的籌劃手段和在合規(guī)上進(jìn)行調(diào)整導(dǎo)致稅款流失。比如，本來(lái)是銷售設(shè)備的，稅率為13%，如果“有形動(dòng)產(chǎn)租賃”稅率較低，商家完全可以簽訂一個(gè)長(zhǎng)期租賃的合同來(lái)降低稅負(fù)。假如有形動(dòng)產(chǎn)租賃稅率為6%，那么商家也完全有可能先租賃后銷售，降低銷售收入的比例，從而降低增值稅稅負(fù)，或者直接簽訂長(zhǎng)期租賃的合同，大家想想，是不是這個(gè)道理？

注：“一品稅悅”公眾號(hào)所有內(nèi)容僅供參考學(xué)習(xí)，非實(shí)際辦稅的依據(jù)，具體請(qǐng)以國(guó)家相關(guān)政策為準(zhǔn)。