從2020年2月1日起，相關(guān)部門對(duì)“海關(guān)繳款書”抵扣流程進(jìn)行了調(diào)整。具體操作流程如下

海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書如何網(wǎng)上進(jìn)行抵扣？

第一步：海關(guān)繳款書數(shù)據(jù)采集

單抬頭海關(guān)繳款書(指： 海關(guān)繳款書上的“繳款單位(人)”欄次僅注明一個(gè)繳款單位信息)，自2020年2月1日起，納稅人可以直接在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)上查詢到海關(guān)繳款書電子信息， 不需要進(jìn)行數(shù)據(jù)采集，直接進(jìn)入第二步勾選確認(rèn)或退稅勾選。

以下種類的海關(guān)繳款書需要進(jìn)行數(shù)據(jù)采集：

1、雙抬頭海關(guān)繳款書( 海關(guān)繳款書上的“繳款單位(人)”欄次同時(shí)標(biāo)明有兩個(gè)單位名稱，既有代理進(jìn)口單位名稱，又有委托進(jìn)口單位名稱)。

2、單抬頭海關(guān)繳款書，但未能在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)查詢到海關(guān)繳款書相關(guān)電子信息的。

3、單抬頭海關(guān)繳款書，但在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)查詢到的電子信息與實(shí)際情況不一致。

2020年2月1日之后，納稅人既可通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)錄入海關(guān)繳款書信息，也可通過原有渠道錄入海關(guān)繳款書信息。

下面以增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)為例，演示具體操作步驟：

(1)納稅人登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)后，進(jìn)入“抵扣勾選”菜單下的“海關(guān)繳款書采集”模塊。

▲本模塊主要提供海關(guān)繳款書采集和稽核結(jié)果查詢功能，在此功能中分為上、下兩個(gè)區(qū)域，即查詢條件區(qū)域和查詢結(jié)果勾選操作區(qū)域。

(2)手工錄入海關(guān)繳款書信息，可選擇“手動(dòng)錄入”或“批量導(dǎo)入”。

(3)點(diǎn)擊“手動(dòng)錄入”按鈕，輸入“海關(guān)繳款書號(hào)碼、填發(fā)日期、稅款金額”后點(diǎn)擊“提交” 。

(4)顯示錄入成功后點(diǎn)擊“確認(rèn)”，這表示海關(guān)繳款書數(shù)據(jù)采集成功。

當(dāng)海關(guān)繳款書數(shù)量較多時(shí)，您可以選擇“批量導(dǎo)入”功能。點(diǎn)擊“批量導(dǎo)入”按鈕，點(diǎn)擊“模板下載”，下載批量文件模板，在Excel文件中輸入需要導(dǎo)入的海關(guān)繳款書信息后保存。點(diǎn)擊“瀏覽”按鈕選擇錄入好的清單文件，最后點(diǎn)擊“上傳”按鈕。

溫馨提醒：注意下圖中的備注事項(xiàng)，確保成功上傳文件。

【 海關(guān)繳款書的查詢 】

通過上面的數(shù)據(jù)采集步驟，如何查看采取數(shù)據(jù)是否成功。您可以在海關(guān)繳款書采集界面，根據(jù)需要輸入或選擇相關(guān)查詢條件，然后點(diǎn)擊“查詢”按鈕，可以查詢到符合查詢條件的海關(guān)繳款書。

★提示：若稽核結(jié)果比對(duì)為不符、缺聯(lián)、重號(hào)、滯留的異常海關(guān)繳款書，請(qǐng)根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第33號(hào))第三條進(jìn)行處理。

第二步：用途確認(rèn)

1、(抵扣勾選或退稅勾選)抵扣勾選---用于申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

納稅人登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)后，進(jìn)入 “抵扣勾選”菜單下“發(fā)票抵扣勾選”模塊，并在發(fā)票類別中選擇“海關(guān)繳款書”，勾選狀態(tài)選擇“未勾選”，根據(jù)需要輸入或選擇相關(guān)查詢條件，然后點(diǎn)擊查詢，則在勾選操作區(qū)顯示符合查詢條件的繳款書。

選擇勾選的繳款書后，此時(shí)有效稅款金額變?yōu)榭删庉嫚顟B(tài)，系統(tǒng)默認(rèn)的數(shù)值為發(fā)票稅額，納稅人可以修改并輸入實(shí)際發(fā)生的有效稅額，該張海關(guān)繳款書的剩余稅額(稅額-有效稅額)則自動(dòng)構(gòu)成不抵扣，無需在“發(fā)票不抵扣勾選”界面勾選。

2、確認(rèn)本次需要勾選的繳款書全部勾選完成后，點(diǎn)擊“提交”按鈕，彈出認(rèn)證信息對(duì)話框如下：

3、最后點(diǎn)擊“提交”后，彈出“數(shù)據(jù)提交成功”對(duì)話框，完成海關(guān)繳款書抵扣勾選。

申報(bào)期內(nèi)，對(duì)已勾選數(shù)據(jù)進(jìn)行申請(qǐng)統(tǒng)計(jì)后，系統(tǒng)將自動(dòng)鎖定當(dāng)期抵扣勾選操作;如需繼續(xù)勾選發(fā)票，可在撤銷統(tǒng)計(jì)成功后繼續(xù)進(jìn)行發(fā)票勾選或撤勾選操作;申報(bào)期內(nèi)，申請(qǐng)統(tǒng)計(jì)完成后正式進(jìn)行申報(bào)前，需在本平臺(tái)對(duì)抵扣統(tǒng)計(jì)表進(jìn)行簽名確認(rèn)操作。

2、退稅勾選---用于出口退稅

1、納稅人登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)后，點(diǎn)擊進(jìn)入“退稅勾選”模塊中的“發(fā)票退稅勾選”模塊，發(fā)票類別選擇“海關(guān)繳款書”，勾選狀態(tài)選擇“未勾選”，點(diǎn)擊查詢，就可以顯示未勾選的海關(guān)繳款書信息。選擇勾選的海關(guān)繳款書信息，點(diǎn)擊“提交”。

2、確認(rèn)本次需要退稅勾選的繳款書全部勾選完成后，點(diǎn)擊“提交”按鈕，彈出認(rèn)證信息對(duì)話框

3、最后點(diǎn)擊“提交”，完成海關(guān)繳款書退稅勾選。

第三步：申報(bào)表填寫

用于申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的海關(guān)繳款書，勾選確認(rèn)簽名之后就可以填寫在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料二》第5欄“其中：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”用于出口退稅的海關(guān)繳款書，退稅勾選確認(rèn)后，填寫在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料二》第30欄“其中：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”。