稅收是調(diào)控經(jīng)濟運行的重要手段，占政府收入的80%。我國現(xiàn)在一共有18種稅（不含取消的營業(yè)稅），即企業(yè)所得稅、個人所得稅、增值稅、消費稅、關(guān)稅、房產(chǎn)稅、契稅、車船稅、船舶噸位稅、印花稅、城市維護建設(shè)稅、車輛購置稅、耕地占用稅、土地增值稅、資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、煙葉稅和環(huán)境保護稅。

今天，我為大家盤點中國稅收收入貢獻最大的8個稅種，看看是哪幾個呢？

NO.1 國內(nèi)增值稅

2022年稅收貢獻：48717億元

22年作為第一大稅種的國內(nèi)增值稅下降23.3%，扣除留抵退稅增長為4.5%，在增速方面并不是十分的理想。

增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種，增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。

增值稅由國家稅務(wù)局負責(zé)征收，稅收收入中50%為中央財政收入，50%為地方收入。進口環(huán)節(jié)的增值稅由海關(guān)負責(zé)征收，稅收收入全部為中央財政收入。

增值稅的征收范圍如下所示：

增值稅主要涉及的范圍是交通運輸業(yè)以及部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè);交通運輸業(yè)包括：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸?，F(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括：研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)。

計算公式為：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額銷項稅額=銷售額×稅率銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）銷項稅額：是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)按照銷售額和增值稅稅率計算的增值稅額。進項稅額：是指納稅人購進貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，支付或者負擔(dān)的增值稅稅額?；臼纠鼳公司4月份購買甲產(chǎn)品支付貨款10000元，增值稅進項稅額1300元，取得增值稅專用發(fā)票。銷售甲產(chǎn)品含稅銷售額為22600元。進項稅額=1300元銷項稅額=22600/（1+13%）×13%=2600元應(yīng)納稅額=2600-1300=1300

NO.2 企業(yè)所得稅

2022年稅收貢獻：43690億元

22年企業(yè)所得稅的增長率為3.9%，增長并不是十分的高，這個增速也充分反映了22年在疫情的沖擊下企業(yè)盈利能力承受較大的壓力。

企業(yè)所得稅，是我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。

企業(yè)所得稅，說白了就是就是納稅人賺得越多，國家征得也越多，這樣也公平，所以很多發(fā)達國家都是以所得類稅作為稅收的主體。

但所得類稅計算比較麻煩，征稅成本較高，比如，企業(yè)所得稅要將會計利潤調(diào)整成應(yīng)納稅所得額，再乘以稅率，對于會計來說這個調(diào)整工作十分麻煩，對于稅務(wù)機關(guān)監(jiān)管也不容易。目前，企業(yè)所得類稅在我國還沒有占主要地位，應(yīng)該是未來發(fā)展的重要方向。

NO.3 進口貨物增值稅、消費稅

2022年稅收貢獻：19995億元

在進口環(huán)節(jié)的增值稅、消費稅方面22年增速達到了15.4%，這個增速充分反映了22年進口環(huán)節(jié)的增長背后也能夠清晰的看到中國對世界經(jīng)濟的貢獻。

進口增值稅是專門對進口環(huán)節(jié)的增值額進行征稅的一種增值稅，可以理解為關(guān)稅，關(guān)稅是不經(jīng)稅務(wù)機關(guān)的，海關(guān)收稅之后直接上繳國庫。

進口貨物應(yīng)納稅額的計算：

進口增值稅＝組成計稅價格×稅率

組成計稅價格＝關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅＋（消費稅）

【補充】一般貿(mào)易項下的進口貨物，以海關(guān)審定的成交價格為基礎(chǔ)的到岸價格作為完稅價格：

完稅價格（到岸價格）=貨價+貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點 起卸前的包裝費、運費、保險費和其他勞務(wù)費等；

【注意】①進口環(huán)節(jié) 應(yīng)納增值稅： 不得抵扣任何稅額（包括在國外已納的任何稅額）

②進口環(huán)節(jié) 已納增值稅：符合抵扣范圍的，可以 憑海關(guān)進口增值稅專用繳款書， 作 為進項稅額抵扣。

NO.4 國內(nèi)消費稅

2022年稅收貢獻：16699億元

國內(nèi)消費增幅則達到了20.3%，呈現(xiàn)出了較高的增長速度，這個增長與目前國內(nèi)消費結(jié)構(gòu)升級所帶動的高檔消費品消費增加有關(guān)系，這也充分體現(xiàn)了中國目前的消費能力的強勁。

消費稅是以特定消費品為課稅對象所征收的一種稅，屬于流轉(zhuǎn)稅的范疇，在對貨物普遍征收增值稅的基礎(chǔ)上選擇部分消費品再征收一道消費稅，目的是為了調(diào)節(jié)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)消費方向，保證國家財政收入。

消費稅的征收范圍包括了五種類型的產(chǎn)品。

第一類：一些過度消費會對人類健康、社會秩序、生態(tài)環(huán)境等方面造成危害的特殊消費品，如煙、酒、鞭炮、焰火等；

第二類：奢侈品、非生活必需品，如貴重首飾、化妝品等；

第三類：高能耗及高檔消費品，如小轎車、摩托車等；

第四類：不可再生和替代的石油類消費品，如汽油、柴油等；

第五類：具有一定財政意義的產(chǎn)品，如護膚護發(fā)品等。

國內(nèi)消費稅三大頭為：卷煙、成品油和汽車。

而正因為消費稅的存在，我們平時就購買化妝品、進口汽車就會比國外貴很多。

No.5 個人所得稅

2022年稅收貢獻：14923億元

個人所得稅是國家對本國公民，居住在本國境內(nèi)的個人的所得征收的一種所得稅。2018年8月31日，修改個人所得稅法的決定通過，基本減除費用標(biāo)準調(diào)至每月5000元，2018年10月1日起實施。

個人所得稅共分為8擋，5000元以內(nèi)免稅5000-8000元之間的適用個人所得稅稅率為3%；8000-17000元之間的適用個人所得稅稅率為10%；17000-30000元之間的適用個人所得稅稅率為20%；30000-40000元之間的適用個人所得稅稅率為25%；40000-60000元之間的適用個人所得稅稅率為30%；60000-85000元之間的適用個人所得稅稅率為35%；85000元以上的適用個人所得稅稅率為45%。

特別提醒的是，合伙企業(yè)（包括普通合伙和特殊普通合伙企業(yè)）、個體工商戶一般也屬于企業(yè)類別，但是不繳納企業(yè)所得稅，而是繳納個人所得稅（個體工商戶類別）。

2022年度個人所得稅匯算清繳將于6月30日截止。根據(jù)規(guī)定，納稅人在2022年已依法預(yù)繳個人所得稅，但已預(yù)繳稅額大于匯算應(yīng)納稅額且申請退稅的，或2022年取得的綜合所得收入超過12萬元且匯算需要補稅金額超過400元的，均需辦理匯算。

NO.6 土地增值稅

2022年稅收貢獻：6349億元

土地增值稅是對在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物的單位和個人以其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所去的的增值額，為課稅對象而征收的一種稅，是房地產(chǎn)企業(yè)的核心稅種之一。

注意：

①土地使用權(quán)的出讓不屬于土地增值稅征稅范圍；

②土地增值稅的納稅義務(wù)人可能是企業(yè)，也可能是個人；

③轉(zhuǎn)讓行為必須發(fā)生在中國境內(nèi)才需要繳納土地增值稅。

按照國家規(guī)定，土地增值稅的稅率為30%。具體計算方法如下：

計算土地增值：土地增值 = 轉(zhuǎn)讓價格 - 取得土地時的價格 - 相關(guān)費用。其中，轉(zhuǎn)讓價格指的是轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得到的收益；取得土地時的價格指的是取得土地使用權(quán)時所支付的價格；相關(guān)費用包括土地開發(fā)費用、土地出讓金等。

2. 計算應(yīng)納土地增值稅：應(yīng)納土地增值稅 = 土地增值 × 30%。

NO.7 契稅

2022年稅收貢獻：5794億元

契稅是指不動產(chǎn)，如土地、房屋產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動時，就當(dāng)事人所定契約按產(chǎn)價的一定比例向新業(yè)主也就是產(chǎn)權(quán)承受人征收的一次性稅收，規(guī)定稅率為3%~5%。

在購買房產(chǎn)時，買方需要了解清楚所處地區(qū)的房屋契稅政策，并且在購房預(yù)算中考慮到這一項費用。對于賣方而言，也需要了解清楚所處地區(qū)的房屋契稅政策，并將其計算在內(nèi)，確保能夠按時繳納。

兩種情形下，可以免征契稅：

婚姻關(guān)系存續(xù)期間夫妻之間變更土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。

法定繼承人通過繼承承受土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。

NO.8 城市維護建設(shè)稅

2022年稅收貢獻：5075億元

是以納稅人實際繳納的增值稅，消費稅稅額為計稅依據(jù)，依法計征的一種是稅，越是大城市，需要的維護費用越高。

城建稅稅率分三檔，城區(qū)規(guī)模越大，稅率越高，市區(qū)7%，縣城和建制鎮(zhèn)5%，其他地方1%。

值得注意的是，城市維護建設(shè)稅的扣繳義務(wù)人為負有增值稅、消費稅扣繳義務(wù)的單位和個人，在扣繳增值稅、消費稅的同時扣繳城市維護建設(shè)稅。

此外，對進口貨物或者境外單位和個人向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)繳納的增值稅、消費稅稅額，不征收城市維護建設(shè)稅。