在實際工作中我們總會遇到這樣的問題：上個月因為銷售貨物給購貨方開具了增值稅專用發(fā)票，本月發(fā)生了銷貨退回。這種情況下，增值稅發(fā)票應該如何處理？本月可以直接在系統里作廢嗎？

答案肯定是不可以的，用會計人常說的話來講就是因為這張發(fā)票已經跨月了，在系統中已經沒有辦法直接作廢了。

遇到這種情況可以在開票系統中直接申請《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，在銷售方申請理由中根據實際情況進行選擇。

填寫完《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》之后進行上傳。完成后，下載“紅字發(fā)票信息表編號”開具紅字發(fā)票就可以了。

那么銷貨退回如果是發(fā)生在當月，沒有跨月，又該如何處理？

一般納稅人在開具增值稅專用發(fā)票當月，如果發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯、抵扣聯符合作廢條件的，按作廢處理；

以上所謂的符合作廢條件，是指同時具有以下情形：

（一） 收到退回的發(fā)票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月；

（二） 銷售方未抄稅并且未記賬；

（三） 購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”。

如果是在開票時就發(fā)現開票有誤的，可即時作廢。

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