大家好！我是梅姐。專業(yè)的會(huì)計(jì)師，從業(yè)30多年。有家經(jīng)營(yíng)中的財(cái)務(wù)工作室，和大家分享財(cái)務(wù)工作中的實(shí)務(wù)和心得，希望對(duì)大家的工作有所幫助！

公司注銷時(shí)公司要成立清算組，主要處理公司的債權(quán)債務(wù)和資產(chǎn)，資產(chǎn)的處理分為固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)的處理，最主要是存貨和固定資產(chǎn)，如果通過(guò)盤存帳上有這2項(xiàng)就要處理，一般是銷售或股東分紅，我分這四種情況分別說(shuō)明：

1、存貨銷售：（這時(shí)銷售肯定是要實(shí)際收到錢）

借：現(xiàn)金或銀行存款

貸：營(yíng)業(yè)收入

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅

2、固定資產(chǎn)銷售

A 借：固定資產(chǎn)清理

借：累計(jì)折舊

貸：固定資產(chǎn)

B 借：現(xiàn)金或銀行存款

貸：固定資產(chǎn)清理

C 借：固定資產(chǎn)清理

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅

D 結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理的損益

如果是盈利：

借：固定資產(chǎn)清理

貸：營(yíng)業(yè)外收入

損失：借：營(yíng)業(yè)外支出

貸：固定資產(chǎn)清理

3、存貨分給股東作股東分紅

A 借：應(yīng)付股利

貸：營(yíng)業(yè)收入

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅

B 借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：應(yīng)付股利

C 借：其他應(yīng)收款（股東）

貸：應(yīng)交個(gè)人所得稅

4、固定資產(chǎn)處置后股東分紅

A 借：固定資產(chǎn)清理

借：累計(jì)折舊

貸：固定資產(chǎn)

B 借：應(yīng)付股利

貸：固定資產(chǎn)清理

C 借：固定資產(chǎn)清理

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅

D 結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理的損益

如果是盈利：

借：固定資產(chǎn)清理

貸：營(yíng)業(yè)外收入

損失：借：營(yíng)業(yè)外支出

貸：固定資產(chǎn)清理

E 借：利潤(rùn)分配

貸：應(yīng)付股利

F 借：其他應(yīng)收款-股東（20%股利分紅）

貸：應(yīng)交個(gè)人所得稅（20%股利分紅）

存貨和固定資產(chǎn)的處理價(jià)格應(yīng)該是處置時(shí)的市場(chǎng)價(jià)，因?yàn)榍逅愕那疤崾莻鶛?quán)債務(wù)已經(jīng)處理完成最后清算之后的資產(chǎn)負(fù)債表上應(yīng)該只有三個(gè)欄次有數(shù)據(jù)就是：貨幣資金、未分配利潤(rùn)、實(shí)收資本或者就貨幣資金和未分配利潤(rùn)兩個(gè)欄次。

我是梅姐說(shuō)財(cái)務(wù)，今天就為大家分享這些干貨。希望你能喜歡，歡迎大家關(guān)注點(diǎn)贊收藏并轉(zhuǎn)發(fā)分享，謝謝大家?。?/span>