愛沙尼亞地處歐洲東北部，位于波羅的海東海 岸，東與俄羅斯接壤，南與拉脫維亞相鄰，北面為 芬蘭灣，隔海與芬蘭、瑞典相望。愛沙尼亞政局總體穩(wěn)定。法律體系較為健全， 司法嚴(yán)明，官員廉潔。愛沙尼亞給外資以國(guó)民待遇，其中最為突出的一項(xiàng)優(yōu)惠政策是，對(duì)企 業(yè)利潤(rùn)用于再投資的部分不征收所得稅，此政策有利于助推企業(yè)滾動(dòng)發(fā) 展，增強(qiáng)產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力。愛沙尼亞經(jīng)濟(jì)以創(chuàng)新和知識(shí)為基礎(chǔ)，在數(shù)字技術(shù)運(yùn)用、科技創(chuàng)新、公 民數(shù)字素養(yǎng)等方面處于世界領(lǐng)先水平，在區(qū)塊鏈、人工智能等前沿?cái)?shù)字技 術(shù)領(lǐng)域經(jīng)驗(yàn)豐富。

一、 愛沙尼亞公司注冊(cè)要求條件：

1、 至少一個(gè)股東一個(gè)董事，無(wú)當(dāng)?shù)囟乱蟆?/span>

2、 最低股本為2500歐元。股票的最小面值是1歐元。無(wú)需實(shí)繳；

3、 通過E-residency注冊(cè) 直接在客戶名下僅需1個(gè)工作日。若沒有E-residency，分為客戶到場(chǎng)見證注冊(cè)公司 或出具POA 我方代為注冊(cè)公司，POA需要做國(guó)內(nèi)公證雙認(rèn)證。

4、 需要當(dāng)?shù)厝俗鳛槁?lián)絡(luò)人，聯(lián)絡(luò)人地址可作為注冊(cè)地址。

二、 愛莎尼亞投資優(yōu)勢(shì)：

1、 愛沙尼亞投資環(huán)境總體良好，幾乎所有領(lǐng)域均對(duì)外國(guó)投資者開放。獨(dú) 特的區(qū)位優(yōu)勢(shì)、良好的投資環(huán)境、優(yōu)惠的投資政策、便捷的電子服務(wù)使得 愛沙尼亞在吸引外資方面卓有成效，人均吸引外國(guó)直接投資額位于波羅的 海三國(guó)首位，在中東歐也名列前茅。

2、 愛沙尼亞對(duì)外匯沒有管制，對(duì)國(guó)際支付無(wú)限制，任何貨幣，無(wú)論數(shù)量 多少都可自由兌換、匯出和匯入。但對(duì)大數(shù)額的匯入和匯出，需根據(jù)歐盟 的規(guī)定，填寫反洗錢申報(bào)單。根據(jù)愛沙尼亞法律，外國(guó)公司可在當(dāng)?shù)刈杂?開立外匯賬戶，在按法律要求交納各種稅費(fèi)后，其經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)可以匯往國(guó)外。

三、 愛沙尼亞優(yōu)惠政策

1、 愛沙尼亞一貫奉行自由貿(mào)易政策，基本不存在貿(mào)易管制，海關(guān)稅率也比較優(yōu)惠。2004年5月1日加入歐盟后，執(zhí)行歐盟的貿(mào)易管理制度和海關(guān)管理規(guī)定。海關(guān)稅率與歐盟一致，平均關(guān)稅為5.5%。

2、 企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策：愛沙尼亞實(shí)行企業(yè)所得稅（利潤(rùn)稅）零稅率政策，收入再投資部分可 免征所得稅，只有當(dāng)企業(yè)匯出或分配利潤(rùn)時(shí)，才征收企業(yè)所得稅。

3、 免征出口產(chǎn)品增值稅：愛沙尼亞企業(yè)一直享受出口產(chǎn)品 免征20%增值稅的待遇。

4、 申請(qǐng)項(xiàng)目支持：政府為啟動(dòng)某一項(xiàng)目提供資金和計(jì)劃分析支持。資金 支持不得超過啟動(dòng)該項(xiàng)目所需費(fèi)用的75%，企業(yè)自籌部分不得少于25%。

5、 職工培訓(xùn)財(cái)政支持：：財(cái)政支持的目的：（1）提高職工素質(zhì)；（2）為 拓展公司業(yè)務(wù)而進(jìn)行的新雇員專業(yè)培訓(xùn)；（3）為實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)現(xiàn)代化而進(jìn)行 的新技能專項(xiàng)培訓(xùn)。支持比例：根據(jù)公司的規(guī)模、場(chǎng)所、培訓(xùn)內(nèi)容來決定， 一般不超過培訓(xùn)總支出的80%。

6、 項(xiàng)目咨詢支持：政府可對(duì)中小企業(yè)提供資金支持。

7、 項(xiàng)目研發(fā)支持：75%的項(xiàng)目應(yīng)用研究費(fèi)用、50%的產(chǎn)品開發(fā)可行性研 究費(fèi)用（最高金額約為13333歐元）可得到政府的資助。

8、 展覽財(cái)政支持：對(duì)參加國(guó)外舉辦的國(guó)際博覽會(huì)和大型國(guó)際展覽會(huì)的本國(guó)企業(yè)，政府在 財(cái)政上給予一定支持，如提供機(jī)票和展覽場(chǎng)地費(fèi)用等。 另外，愛沙尼亞在鼓勵(lì)發(fā)展高新技術(shù)、高附加值、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)和服務(wù)外包等產(chǎn)業(yè)方面沒有特殊的優(yōu)惠政策。對(duì)跨國(guó)公司在愛沙尼亞設(shè)立運(yùn)營(yíng)機(jī) 構(gòu)也沒有特殊要求。

9、 作為固定資產(chǎn)投資的商品免征進(jìn)口關(guān)稅，外國(guó)投資者個(gè)人自用物品免征關(guān)稅。外資企業(yè)（外資額占固定資產(chǎn)30% 以上）可以自由出口本企業(yè)產(chǎn)品，或進(jìn)口與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的商品，無(wú)須申領(lǐng)許可證。

四、 稅收政策與稅種稅率

愛沙尼亞的稅收體系屬于屬地稅制，主要由國(guó)家稅和地方稅兩部分組成。

國(guó)家稅主要包括所得稅、社會(huì)稅、土地稅、博彩稅、增值稅、關(guān)稅、消費(fèi)稅、 重載汽車稅等，主管部門為稅收和海關(guān)委員會(huì)。

地方稅主要包括銷售稅、船稅、廣告稅、機(jī)動(dòng)車稅、家用寵物稅、娛樂稅、 停車費(fèi)等，由市鎮(zhèn)等地方政府管轄。地方政府也可以按照有關(guān)法律規(guī)定， 將地方稅的管轄權(quán)通過合同形式授予稅收和海關(guān)委員會(huì)管理。

愛沙尼亞不征收贈(zèng)予稅、繼承稅、房產(chǎn)稅，各類交易根據(jù)國(guó)家收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)征收印花稅。

1、 企業(yè)所得稅：對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中獲得的收入與支出之間未分配的利潤(rùn)免征所得稅，這部分資金用于 投資再生產(chǎn)。但如果將此利潤(rùn)對(duì)股東或投資者進(jìn)行分紅，或是以贈(zèng)與、補(bǔ) 貼、物質(zhì)資助、轉(zhuǎn)移支付等方式分配這些利潤(rùn)，則需繳納20%的所得稅。 外國(guó)公司（包括分支機(jī)構(gòu)）在利潤(rùn)分配或匯出時(shí)要交納20%的所得稅。

2、 個(gè)人所得稅：愛沙尼亞的個(gè)稅起征點(diǎn)為500歐元， 養(yǎng)老金個(gè)人繳款比率是報(bào)酬的2%。每年年初提交個(gè)人所得稅申報(bào)表，報(bào)告上一年收入。個(gè)人所得稅申報(bào)表每年的截止日期是3月31日，可通過網(wǎng)絡(luò)填報(bào)。個(gè)人不必報(bào)告證券的接收或所有權(quán)，只有當(dāng)出售證券并 賺取利潤(rùn)時(shí)，才需繳納資本利得稅。證券（或其他金融資產(chǎn)）轉(zhuǎn)讓的收益， 按20%的標(biāo)準(zhǔn)所得稅稅率計(jì)算。

3、 增值稅：一般商品和服務(wù)的增值稅率為20%；圖書、演出票、旅店服務(wù)、部分 藥品和醫(yī)療用品、殯葬用品和服務(wù)，以及危險(xiǎn)垃圾處理的增值稅稅率為9%；出口商品的增值稅稅率為零。臨時(shí)進(jìn)口貨物不征收進(jìn)口增值稅，但這些貨物須在加工后按期從愛沙尼亞出口。增值稅按月繳納，納稅時(shí)間為稅款所屬期次月的20日之前。

4、 社會(huì)稅：在愛沙尼亞注冊(cè)的公司雇主（包括外國(guó)實(shí)體的永久性公司），除法律 規(guī)定的特殊免稅措施以外，只要有雇員，就要交納支付給雇員工資總額33% 的社會(huì)稅（20%的養(yǎng)老金和13%的醫(yī)療保險(xiǎn)）。個(gè)人以經(jīng)營(yíng)者的身份在稅 收當(dāng)局注冊(cè)也須繳納社會(huì)稅。社會(huì)稅是對(duì)雇主的征稅，它是基于個(gè)人實(shí)際總收入，而不是從薪資中扣除。當(dāng)雇主在就業(yè)登記冊(cè)上為雇員登記工作并 支付社會(huì)稅時(shí)，雇員將自動(dòng)獲得社會(huì)和醫(yī)療保險(xiǎn)。 社會(huì)稅有最低義務(wù)繳納限額，2019年是每月178.2歐元，2020年是每月 192.72歐元，即使公司沒有向每個(gè)員工支付工資，也得繳納。 社會(huì)稅按月繳納，納稅時(shí)間為每月10日前。

5、 失業(yè)保險(xiǎn)稅：2020年失業(yè)保險(xiǎn)是雇員總工資的1.6%。除此之外，雇主還需按雇員月 工資總額的0.8%支付失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。如果雇員已達(dá)到領(lǐng)取養(yǎng)老金的年齡，則 不需再繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)（1.6%），但雇主的部分（0.8%）仍需繼續(xù)繳納。

6、 消費(fèi)稅：主要針對(duì)煙、酒、電力、燃油和包裝物五大類、若干小類商品，分別 按國(guó)家制定的稅率征收，并不斷調(diào)整。

7、 海關(guān)手續(xù)費(fèi)：法人每次報(bào)關(guān)的海關(guān)手續(xù)費(fèi)為7歐元，這也是國(guó)家固定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。 根據(jù)歐盟范圍內(nèi)的稅收修正案，從 2021年7月1日起，所有來自第三國(guó)的貨物都必須申報(bào)并繳納增值稅，超過150歐元的商品須加征關(guān)稅。